연말정산 미리보기로 환급 예상 확인 — 카드 25% 문턱, 12월 31일 전 점검

연말정산 미리보기는 내년 1월에 세금을 돌려받을지 더 낼지를 지금 미리 계산해 보는 국세청 홈택스 서비스입니다. 결과는 확정액이 아니지만 12월 31일까지 남은 결제와 저축 계획을 조정할 시간을 줍니다.

연말정산 미리보기는 무엇을 계산해 주나요?

연말정산 미리보기는 올해 카드 사용액과 지난해 신고한 공제 금액을 합쳐 다음 해 1월 연말정산의 예상세액을 계산해 줍니다. 국세청이 2025년 11월 5일 발표한 안내에 따르면 그해 서비스는 1~9월 신용·체크카드 등 사용액을 불러오고, 교육비·의료비 같은 나머지 공제는 지난 연말정산 때 신고한 금액으로 채웠습니다. 현금으로 내고 현금영수증을 받지 않은 결제는 카드 사용액 자료에 잡히지 않으므로, 빠진 결제가 있다면 현금영수증 자진발급분 등록·미발급 신고 방법으로 먼저 채워 두면 미리보기 숫자가 실제에 가까워집니다.

환급인지 추가 납부인지는 어떻게 갈리나요?

연말정산 미리보기가 보여 주는 핵심 값은 결정세액(최종적으로 내야 할 소득세)과 기납부세액(매달 월급에서 미리 뗀 소득세)의 차이입니다. 기납부세액이 더 크면 환급, 결정세액이 더 크면 추가 납부로 나옵니다. 국세청은 결혼·출산으로 부양가족이 바뀌거나 총급여·교육비·의료비가 달라질 때 세액이 어떻게 변하는지도 미리보기에서 바꿔 넣어 볼 수 있다고 안내했습니다.

미리보기에 들어가는 자료와 직접 넣어야 하는 자료

연말정산 미리보기에서 국세청 자료로 채워지는 것은 카드 사용액과 지난해 공제 신고 금액이고, 10~12월 사용 예정액과 올해 새로 생긴 변동은 본인이 직접 넣어야 합니다. 아래 표는 국세청 2025년 11월 안내를 기준으로 나눈 것입니다.

항목	미리보기에 들어가는 값	1월 간소화 서비스
카드 사용액	1~9월 실제 사용액 자동	1~12월 사용액
10~12월 카드 사용	예상액 직접 입력	실제 사용액
교육비·의료비 등	지난 연말정산 신고 금액	올해 증명자료
부양가족·총급여 변동	바꿔 넣어 영향 확인	회사에 실제 신고

출처: 국세청 「연말정산 미리보기 서비스」 안내(2025년 11월 5일 발표, 정책브리핑 게재)

연말정산 미리보기는 계산용이고, 실제로 회사에 내는 공제 자료는 다음 해 1월 연말정산 간소화 서비스에서 내려받습니다. 그래서 미리보기에서 숫자를 고쳐 넣어도 신고가 되는 것은 아닙니다. 올해 운영 기간은 홈택스 공지사항에서 확인하세요.

미리보기 결과는 왜 실제 연말정산과 달라지나요?

연말정산 미리보기의 환급 예상액은 지난해 자료가 바탕이라, 올해 연봉이나 지출이 달라졌다면 1월 실제 결과와 어긋납니다. 국세청은 2025년 11월 안내에서 실제 연말정산 때는 그해 12월 31일 기준으로 공제 요건을 다시 확인하라고 밝혔습니다. 결과가 달라지는 흔한 경우는 다음과 같습니다.

• 연봉이 바뀐 경우: 총급여가 오르면 카드 공제 문턱(총급여의 25%)도 함께 올라갑니다.
• 지난해 공제가 올해 없는 경우: 지난해 낸 교육비·의료비가 올해 없으면 미리보기 값이 실제보다 큽니다.
• 부양가족 요건이 바뀐 경우: 소득이 생긴 가족이나 올해 성년이 된 자녀가 대표적입니다.

미성년 자녀는 부모가 홈택스의 자료제공동의 화면에서 「미성년자녀 신청」으로 대신 동의할 수 있지만, 올해 성년이 된 자녀는 부모가 대신 신청할 수 없어 자녀 본인의 자료제공 동의가 있어야 1월에 간소화 자료가 조회된다고 국세청이 안내했습니다. 그러니 자녀·부모님 자료제공 동의를 미리 받아 두는 절차를 연내에 끝내 두는 편이 1월에 덜 바쁩니다.

카드 25% 문턱, 1~9월 사용액으로 어떻게 확인하나요?

연말정산 미리보기의 1~9월 카드 사용액을 총급여의 25%와 비교하면 문턱까지 남은 금액이 나옵니다. 신용카드 소득공제는 1년 카드 사용액이 총급여의 25%를 넘어야 시작되고, 넘은 부분에만 공제율이 붙기 때문입니다(조세특례제한법 제126조의2, 2026년 11월 조회 기준). 이 25%를 법은 최저사용금액(공제가 시작되는 문턱 금액)이라 부릅니다.

계산례로, 총급여가 4,000만원이고 연말정산 미리보기에 뜬 1~9월 카드 사용액이 870만원이라면 남은 문턱은 이렇게 나옵니다.

문턱 = 4,000만원 × 25% = 1,000만원 → 남은 문턱 = 1,000만원 − 870만원 = 130만원

이 계산은 미리보기에 뜬 1~9월 사용액이 전부 공제 대상 사용액이라는 전제에서 성립합니다. 10~12월에 130만원 넘게 쓸 예정이면 문턱은 넘고, 그보다 적게 쓰면 카드 소득공제는 0원입니다. 연말에 차를 바꿀 계획이라면 새 차는 카드로 사도 사용액에서 빠지지만 중고차는 일부가 인정되니, 중고차 구입가 중 카드 사용액으로 잡히는 몫을 미리보기의 10~12월 예상액에 넣어 계산해 보세요.

문턱을 넘은 뒤에는 어떤 결제수단이 유리한가요?

연말정산 미리보기에서 문턱을 이미 넘은 것으로 나오면 남은 결제는 신용카드(15%)보다 체크카드·현금영수증(30%) 쪽이 같은 금액에 소득공제가 두 배 붙습니다(연간 공제 한도에 아직 닿지 않았을 때). 전통시장과 대중교통 사용분은 40%, 도서·공연·박물관·체육시설 같은 문화체육사용분은 총급여 7천만원 이하일 때만 30%입니다(조세특례제한법 제126조의2 제2항).

문턱은 공제율이 가장 낮은 신용카드 사용분부터 채운 것으로 계산합니다. 법 조문은 이 경우를 조세특례제한법 제126조의2 제2항 제6호에서 “최저사용금액이 신용카드사용분보다 작거나 같은 경우: 최저사용금액 × 100분의 15″라고 정해, 문턱만큼은 15%로 빼고 시작합니다. 그래서 문턱을 넘긴 뒤 결제수단을 바꾸는 것만으로 공제액이 달라집니다.

앞 계산례에서 문턱을 신용카드로 다 채운 뒤 100만원을 더 쓰면 소득공제액(세금이 아니라 과세 대상 소득에서 빼는 금액)은 신용카드 100만원 × 15% = 15만원, 체크카드 100만원 × 30% = 30만원입니다. 실제로 줄어드는 세금은 이 공제액에 본인 세율을 곱한 값이라 사람마다 다릅니다.

연말에 해지하거나 찾으면 세금을 도로 내는 상품

연말정산 미리보기로 연말 계획을 세울 때 세금 혜택을 받은 저축을 해지하면 받은 혜택을 가산세(정해진 의무를 어겼을 때 더 내는 세금)나 기타소득세로 되돌려 낼 수 있습니다. 국세청은 2025년 11월 5일 연말정산 미리보기 개통 안내에서 연말 절세를 고민하는 근로자에게 다음 세 가지를 유의사항으로 들었습니다.

• 연금저축계좌: 세액공제를 받은 납입액을 연금 외로 찾으면 기타소득세 15%가 붙습니다.
• 주택청약종합저축: 납입액 소득공제를 받았다면 가입일로부터 5년 안에 해지할 때 6% 가산세(감면받은 세액 한도)를 냅니다.
• 청년형 장기집합투자증권저축: 소득공제를 받았다면 가입일로부터 3년 안에 해지할 때 6% 가산세(감면받은 세액 한도)를 냅니다.

연말정산 미리보기로 12월 31일 전에 점검하는 순서

연말정산 미리보기는 홈택스에 로그인해 결과를 확인하고, 예상액을 바꿔 넣어 연말 계획을 정하는 순서로 쓰면 됩니다.

1. 홈택스에 공동인증서나 간편인증으로 로그인한 뒤 연말정산 미리보기 메뉴를 엽니다.
2. 1~9월 카드 사용액과 불러온 지난해 공제 금액이 올해와 맞는지 확인합니다.
3. 10~12월 카드 사용 예정액과 연봉·부양가족 변동을 고쳐 넣고 예상세액을 다시 계산합니다.
4. 카드 문턱(총급여의 25%)을 넘었는지 보고, 남은 결제수단과 연금저축 납입 여부를 정합니다.
5. 다음 해 1월 간소화 서비스에서 실제 자료를 내려받아 회사에 제출합니다.

연말정산 관련 상담은 국세청 콜센터(국번 없이 126)에서 받을 수 있다고 국세청 미리보기 안내에 적혀 있습니다.

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자주 묻는 질문 (FAQ)

본 글은 2026년 11월 기준으로 작성했으며, 최신 금액·자격·기간은 공식 사이트에서 확인하세요.