치아교정 세액공제, 진단서 없으면 못 받나요? 총급여 3% 넘는 몫의 15%

치아교정비는 치과의사가 ‘저작기능장애(음식을 씹는 기능에 장애가 있는 상태)’라고 적은 진단서를 첨부하면 연말정산 의료비 세액공제를 받을 수 있습니다(국세청 국세상담센터 「의료비 공제」 안내, 2026년 11월 조회 기준). 진단서 없이 치열을 가지런하게 하려고 한 교정은 미용 목적으로 보아 공제에서 빠집니다. 교정은 한 번에 수백만 원이 드는 치료라, 결제 전에 진단서 발급 여부부터 확인해 두면 올해 연말정산에서 놓치는 돈이 줄어듭니다.

치아교정 세액공제, 받을 수 있나요?

치아교정 세액공제는 ‘저작기능장애’ 진단서를 첨부하면 받을 수 있습니다. 국세청 국세상담센터의 「의료비 공제」 안내는 의료비 공제대상 목록에 치열교정비를 올리면서 괄호 안에 ‘저작기능장애’ 진단서 첨부를 조건으로 달아 두었습니다.

치아교정 세액공제는 따로 있는 제도가 아니라 의료비 세액공제의 한 항목입니다. 그래서 치료 목적이면 공제되고 미용·건강증진 목적이면 빠지는 구조가 치료용 한약과 보약을 가르는 한약 세액공제와 같습니다. 교정이 씹는 기능을 고치는 치료인지, 보기 좋은 치열을 위한 미용인지를 진단서 한 장이 가르는 셈입니다.

공제를 받는 사람은 근로소득이 있는 근로자입니다. 치아교정 세액공제 대상에는 근로자 본인의 교정비뿐 아니라 배우자·자녀 등 부양가족을 위해 낸 교정비도 들어갑니다(국세청 「근로소득」 연말정산 안내, 2026년 11월 조회 기준).

치아교정 세액공제로 얼마 돌려받나요?

치아교정 세액공제액은 (그해 낸 의료비 합계 − 총급여의 3%) × 15%입니다. 총급여(비과세 소득을 뺀 1년 급여 합계)의 3%까지는 공제가 없고, 그 위로 넘는 금액부터 15%를 산출세액(공제를 빼기 전 계산된 소득세)에서 뺍니다. 2026년 11월 기준 국세청 「근로소득」 안내의 의료비 세액공제 한도와 공제율은 아래와 같습니다.

누구의 교정비	공제 대상 금액 한도	세액공제율
근로자 본인	한도 없음	15%
6세 이하·65세 이상·장애인 부양가족	한도 없음	15%
그 밖의 부양가족(7세 이상 자녀 등)	연 700만원	15%

※ 모두 총급여 3%를 넘는 금액에 적용 · 출처: 국세청 「근로소득」 안내 의료비 세액공제 표

표의 700만원은 돌려받는 세금이 아니라 15%를 곱하기 전 금액의 상한입니다. 그래서 표의 「그 밖의 부양가족」 몫으로 돌려받는 세액은 그 가족들 몫을 모두 합쳐 연 105만원(700만원 × 15%로 필자가 계산)을 넘지 않고, 본인·6세 이하·65세 이상·장애인 몫은 이 상한 없이 계산합니다.

본인 교정비 500만원이면 치아교정 세액공제 57만원

총급여 4,000만원인 근로자가 올해 본인 교정비 500만원을 결제했다면 치아교정 세액공제액은 57만원입니다. 산식은 (500만원 − 4,000만원 × 3%인 120만원) × 15% = 57만원입니다. 이 값은 진단서를 첨부했고, 올해 다른 의료비와 보험으로 돌려받은 금액이 없으며, 이 공제를 빼기 전 남은 산출세액(근로소득분)이 57만원 이상일 때 성립합니다.

본인 교정비는 한도가 없어서 교정비가 1,000만원을 넘어도 3% 문턱을 넘긴 금액 전부에 15%가 붙습니다. 반대로 총급여가 높을수록 문턱도 함께 올라가, 같은 500만원이라도 총급여 8,000만원 근로자라면 문턱 240만원을 빼고 260만원에만 15%를 적용합니다.

7세 이상 자녀 교정비는 700만원 한도 안에서 셉니다

치아교정 세액공제에서 중학생 자녀처럼 6세 이하·65세 이상·장애인이 아닌 부양가족의 교정비는 공제 대상 금액이 연 700만원까지만 인정됩니다. 예를 들어 총급여 6,000만원인 부모가 올해 자녀 교정비 800만원을 냈다면 (800만원 − 6,000만원 × 3%인 180만원) = 620만원이 700만원 한도 안이라 전액 인정되고, 620만원 × 15% = 93만원을 공제받습니다. 이 계산은 진단서 첨부, 올해 다른 의료비 없음, 이 공제를 빼기 전 남은 산출세액(근로소득분)이 93만원 이상인 경우를 전제로 합니다.

같은 자녀의 교정비를 부부가 각자 연말정산에 겹쳐 넣으면 한쪽은 빼야 하므로, 누구 몫으로 넣을지 먼저 정해 두는 편이 안전합니다. 가족 공제가 겹쳤을 때 누가 받는지는 부양가족 중복공제 판정 기준에서 이어서 볼 수 있습니다.

치아교정 세액공제는 결제한 해 기준, 나눠 내면 달라지나요?

치아교정 세액공제는 치료가 끝난 해가 아니라 교정비를 결제한 해의 연말정산에 들어갑니다. 국세청 「근로소득」 안내도 의료비 공제 대상을 ‘해당 과세기간에 의료비를 지급하는 경우’로 적고 있어, 2026년분으로 넣으려면 12월 31일까지 결제한 금액이어야 합니다. 그래서 여러 해에 나눠 내면 해마다 3% 문턱을 따로 빼게 되어 공제액 합계가 달라질 수 있습니다.

같은 교정비라도 몇 해에 나눠 내느냐에 따라 공제액이 달라집니다. 총급여 4,000만원 근로자의 본인 교정비 500만원을 한 해에 결제하면 57만원이지만, 두 해에 250만원씩 나눠 결제하면 해마다 (250만원 − 120만원) × 15% = 19만 5천원씩 모두 39만원입니다(두 해 모두 다른 의료비가 없고 산출세액이 공제액보다 많다는 전제로 위 산식에 넣어 필자가 계산한 값). 3% 문턱인 120만원을 해마다 한 번씩 빼기 때문입니다.

다만 이 차이만 보고 결제 시기를 정하지는 마세요. 치료를 중간에 그만둘 때 남은 비용을 돌려받는 조건은 치과와 맺은 계약마다 다르고, 다른 병원비가 많은 해라면 이미 3% 문턱을 넘겨 나눠 내도 공제액 차이가 줄어듭니다.

진단서 없는 교정은 왜 빠지나요?

진단서 없는 교정은 미용 목적 비용으로 보기 때문에 치아교정 세액공제에서 빠집니다. 현행 소득세법 시행령 제118조의5 제2항은 “제1항 각 호의 비용에는 미용ㆍ성형수술을 위한 비용 및 건강증진을 위한 의약품 구입비용은 포함하지 아니한다.”라고 정해 두었습니다(법제처 국가법령정보센터, 2026년 11월 조회). 치과 진료비라도 목적이 미용이면 의료비 세액공제 목록 밖이라는 뜻입니다.

반대로 교정비가 공제 목록에 들어가는 길은 같은 조 제1항 제1호로, 이 호는 공제 대상을 “진찰ㆍ치료ㆍ질병예방을 위하여 「의료법」 제3조에 따른 의료기관에 지급한 비용”으로 정합니다. ‘저작기능장애’ 진단서는 그 교정이 씹는 기능을 고치는 ‘치료’라는 점을 보여 주는 증빙 역할을 합니다.

치아교정 세액공제가 안 되는 경우 2가지

치아교정 세액공제가 안 되는 경우는 두 가지입니다. 첫째, 교정과 함께 결제한 미용 목적의 미백·라미네이트 같은 시술비는 진단서가 있어도 미용 비용이라 빠지므로, 치과 영수증에서 그 몫을 나눠 받아 두어야 합니다. 둘째, 교정비를 더해도 그해 의료비 합계가 총급여 3%를 넘지 못하면 계산상 공제액이 0원입니다(총급여 4,000만원이면 120만원 이하일 때).

라식·스케일링과 비교하면 치아교정만 다른 점

치아교정 세액공제는 같은 의료비 공제 목록에 있는 라식·스케일링·보철과 달리 진단서 첨부가 따로 붙는 항목입니다. 국세청 국세상담센터 「의료비 공제」 안내의 공제대상 16개 항목 가운데 증빙 서류 첨부를 조건으로 적은 항목은 치열교정비(‘저작기능장애’ 진단서 첨부)뿐입니다.

치과·안과 항목	공제대상 목록 표기	진단서 첨부 조건
라식·라섹	라식,라섹수술비	목록에 없음
스케일링	스케일링비	목록에 없음
보철·틀니	보철,틀니 비용	목록에 없음
치아교정	치열교정비	‘저작기능장애’ 진단서

※ 네 행 모두 국세청 국세상담센터 「의료비 공제」 공제대상 목록(2026년 11월 조회)의 같은 표에서 옮김

라식은 시력을 바로잡는 수술이지만 목록에 조건 없이 올라 있어, 진단서를 따로 내지 않는다는 점이 치아교정과 다릅니다. 공제율 15%와 총급여 3% 문턱은 두 항목이 같고, 라식의 한도 계산은 라식 수술비 세액공제 정리에서 같은 방식으로 볼 수 있습니다.

치아교정 세액공제 신청 순서 — 진단서부터

치아교정 세액공제는 진단서를 받아 두고, 결제 영수증을 모은 뒤, 다음 해 연말정산 때 회사에 함께 내는 순서로 신청합니다. 순서가 바뀌면 진단서를 다시 받으러 치과를 찾아가야 하니 아래 단계대로 준비하세요.

1. 교정 치료를 받는 치과에 ‘저작기능장애’ 진단서 발급을 요청하고, 진단서에 그 문구가 들어가는지 발급 전에 확인합니다.
2. 올해 결제한 교정비의 영수증이나 진료비 납입확인서를 챙깁니다.
3. 다음 해 연말정산 간소화 서비스에서 치과 결제액이 조회되는지 봅니다. 성년 자녀의 교정비라면 자녀가 먼저 간소화 자료제공 동의를 해 줘야 부모 화면에 나타납니다.
4. 회사 연말정산 서류에 진단서를 첨부해 의료비 세액공제를 신청하고, 간소화에 없는 금액은 치과 영수증으로 직접 냅니다.

회사에 낼 서류는 무엇인가요?

치아교정 세액공제를 위해 회사에 내는 서류는 진단서와 교정비 결제 증빙, 두 가지가 기본입니다. 서류를 내면 회사가 연말정산을 마치면서 돌려받을 세금을 계산하고, 그 결과는 회사의 연말정산 일정에 맞춰 급여와 함께 정산됩니다.

• 치과의사가 발급한 ‘저작기능장애’ 진단서
• 연말정산 간소화 의료비 자료 또는 치과 진료비 납입확인서·영수증
• 부양가족 교정비라면 그 가족의 관계를 확인할 수 있는 서류(회사가 요청할 때)

공제율과 한도는 국세청 「근로소득」 안내에 실린 의료비 세액공제 표를 기준으로 계산합니다. 회사가 정한 서류 제출 마감일은 회사마다 다르니 연말정산 공지를 따로 확인하세요.

진단서 문구와 결제일을 확인했다면 다음 해 간소화 자료는 홈택스에서 조회할 수 있습니다. 간소화에 치과 결제액이 빠져 있으면 치과에 영수증을 다시 요청하면 됩니다.

👉 국세청 홈택스 바로가기

자주 묻는 질문 (FAQ)

본 글은 2026년 11월 기준으로 작성했으며, 최신 금액·자격·기간은 공식 사이트에서 확인하세요.