📌 3줄 핵심 요약
- 대상: 2026년에 아이를 낳았거나 입양 신고한 사람 중 그 아이를 자기 부양가족(기본공제대상자)으로 올린 한 사람
- 공제액: 출산·입양 세액공제 첫째 30만원·둘째 50만원·셋째 이상 1명당 70만원(산출세액에서 빼는 세액공제 — 뺄 세금이 있을 때)
- 신청: 2027년 초 회사 연말정산 공제신고서에 아기를 올리면 적용, 놓쳤으면 연말정산 세액 납부기한 뒤 5년 안 경정청구 (2026년 11월 기준)
출산·입양 세액공제는 2026년에 아이를 낳거나 입양 신고한 사람이 2027년 초 연말정산에서 낼 세금을 30만~70만원 직접 덜어 내는 공제입니다. 아이가 첫째면 30만원, 둘째면 50만원, 셋째부터는 한 명당 70만원이며 소득이 많든 적든 금액은 같습니다(국세상담센터 「자녀세액공제」 자주 묻는 Q&A, 2026년 11월 조회 기준).
몇째로 세는지, 아동수당을 받는 아기도 되는지, 자녀장려금과는 어떻게 맞물리는지에서 실수가 잦습니다. 아래에서 순서대로 짚고, 이미 놓친 해를 되찾는 길까지 정리했습니다.
출산·입양 세액공제, 몇째면 얼마를 빼 주나요?
출산·입양 세액공제는 그해 태어나거나 입양 신고된 아이가 첫째면 30만원, 둘째면 50만원, 셋째 이상이면 1명당 70만원이며 소득 기준은 따로 없습니다(소득세법 제59조의2 제3항, 2026년 4월 21일 개정·시행 조문 기준). 낼 세금인 산출세액(세율을 곱해 나온, 공제 전 세금)에서 바로 빼는 세액공제라서 같은 금액의 소득공제보다 실제로 줄어드는 세금이 큽니다.
| 그해 태어난·입양한 아이 | 출산·입양 세액공제 | 예시 |
|---|---|---|
| 첫째 | 연 30만원 | 첫 아이 출산 |
| 둘째 | 연 50만원 | 세 살 첫째가 있는 집의 둘째 |
| 셋째 이상 | 1명당 연 70만원 | 쌍둥이 셋째·넷째면 140만원 |
출처: 국세상담센터 「자녀세액공제」 Q&A 계산사례 (금액·쌍둥이 사례 모두 같은 자료)
이 금액은 9세 이상 자녀 수에 따라 해마다 받는 자녀세액공제 기본분과 따로 붙습니다(9세 기준은 2026년 4월 개정 소득세법 부칙). 그래서 큰아이가 9세 이상인 집이 올해 아기를 낳으면 기본분과 출산·입양분을 같은 해에 함께 계산합니다.
출산·입양 세액공제는 같은 조문상 혼인 여부를 요건으로 두지 않습니다. 같은 해 혼인신고까지 했다면 결혼세액공제 요건은 출산 공제와 별도로 따져야 합니다.
둘째·셋째 순서는 어떻게 세나요?
출산·입양 세액공제의 ‘몇째’는 내가 공제받는 아이 수가 아니라 자녀 전체에서 그 아이가 몇 번째인지로 셉니다. 국세상담센터 Q&A 계산사례는 23세·10세·3세 자녀를 둔 사람이 한 명을 더 입양하면, 23세 자녀가 부양가족 공제 대상이 아니어도 입양 자녀를 셋째로 보아 70만원을 적용했습니다.
그래서 23세·10세 자녀가 있는 집에서 태어난 늦둥이는 셋째 70만원 대상이고, 공제받는 아이가 한 명뿐이라고 ‘첫째’로 적으면 40만원(70만원−30만원)이 빠집니다. 순서를 적기 전에 가족관계증명서로 자녀 수를 먼저 세어 보세요.
쌍둥이를 낳으면 두 아이 모두 공제되나요?
쌍둥이는 두 아이에게 각각 순서를 매겨 출산·입양 세액공제를 따로 받습니다. 같은 Q&A는 14세·6세 자녀가 있는 사람이 쌍둥이를 낳은 사례를 셋째·넷째로 보아 70만원씩 140만원으로 계산했고, 여기에 기본분 25만원(2025년 귀속 사례 기준)을 더해 165만원이 됐습니다.
첫 출산이 쌍둥이라면 같은 방식으로 첫째 30만원과 둘째 50만원을 더한 80만원(30만원+50만원)입니다. 두 아이를 부부가 한 명씩 나눠 올리면 각자 자기가 올린 아이의 순서 금액만 받습니다.
아동수당 받는 아기도 출산·입양 세액공제가 되나요?
됩니다. 2026년 4월 21일 공포·시행된 소득세법 개정(법률 제21548호)은 아동수당 확대에 맞춰 자녀세액공제 ‘기본분’의 나이 기준만 올렸고, 출산·입양분 조항은 바꾸지 않았습니다.
개정 부칙은 기본분 대상 나이를 2026년 과세기간 9세 이상, 2027년 10세 이상, 2028년 11세 이상, 2029년 12세 이상으로 정했고, 그 뒤 본문 기준은 13세 이상입니다. 같은 기간 아동수당은 9세 미만에서 13세 미만까지 한 살씩 넓어집니다(아동수당법 개정, 2026년 3월 20일 공포). 아동수당을 받는 나이에는 기본분이 없고, 출산·입양분은 나이와 상관없이 그해에 붙는 구조입니다.
| 구분 | 기본분(자녀 수) | 출산·입양분 |
|---|---|---|
| 대상 아이 | 9세 이상(2026년 귀속) | 그해 출산·입양 신고한 아이 |
| 금액 | 1명 25만·2명 55만원, 셋째부터 1명당 40만원 추가 | 첫째 30만·둘째 50만·셋째 이상 70만원 |
| 아동수당과 관계 | 수당 받는 나이는 제외 | 수당과 상관없이 적용 |
기본분 나이: 소득세법 개정 부칙(2026년 4월) · 기본분 금액: 국세상담센터 「자녀세액공제」 Q&A · 출산·입양분: 같은 Q&A와 소득세법 제59조의2
맞벌이 부부는 누가 출산·입양 세액공제를 받나요?
아기를 자기 기본공제대상자(인적공제를 받는 가족)로 올린 한 사람만 받습니다. 국세상담센터 Q&A의 맞벌이 사례에서 부인이 입양 자녀를 올리면 부인 쪽에 70만원이 붙고, 장남·차남만 올린 남편의 출산·입양분은 0원으로 계산됩니다.
부부가 둘 다 아기를 부양가족으로 올리면 중복공제라 한쪽은 빼야 합니다(소득세법상 한 사람에게만 공제). 누가 남기고 누가 정정하는지는 부양가족 중복공제 판정 기준을 따르면 되고, 육아휴직급여를 받은 쪽이 어디로 올릴지도 이때 함께 정합니다.
계산례: 9세 이상 첫째가 있고 올해 둘째를 낳았다면
출산·입양 세액공제와 기본분을 한 사람이 모두 받으면 75만원입니다. 산식은 기본분 25만원(2015년생 첫째 1명) + 출산·입양분 50만원(2026년생 둘째) = 75만원이며, 이 공제를 빼기 전 남은 산출세액이 75만원 이상일 때 그대로 성립합니다.
둘째만 배우자가 올리면 배우자 50만원, 첫째를 올린 쪽 25만원으로 나뉩니다. 두 사람 합계는 75만원으로 같지만, 배우자 쪽 공제신고서에도 아기가 ‘둘째’로 적혀야 50만원이 나옵니다.
📌 이 주제, 이어서 읽기
- 💡 2026 육아휴직급여 총정리 — 첫 3개월 월 250만원, 사후지급금 폐지·6+6제 부부 월 900만원 → blog.yongal2.com
자녀장려금을 받으면 출산·입양 세액공제는 줄어드나요?
세액공제는 그대로 받고, 나중에 받는 자녀장려금에서 그만큼이 빠집니다. 조세특례제한법은 자녀장려금을 “「소득세법」 제59조의2에 따른 자녀세액공제와 중복하여 적용할 수 없다”고 정하고 있고(2026년 9월 18일 시행 조문 기준), 같은 조는 기본분과 출산·입양분을 합쳐 자녀세액공제라고 부릅니다.
국세상담센터 「자녀세액공제」 Q&A도 자녀세액공제를 받은 근로자가 자녀장려금을 신청할 수 있되, 지급 때 공제받은 금액만큼 차감한다고 안내합니다. 장려금을 신청했다는 이유로 연말정산의 출산·입양분을 미리 빼 둘 필요는 없습니다.
그래서 출산한 해 소득이 낮은 가구도 장려금을 포기할 필요는 없고, 차감한 뒤 남는 금액을 받습니다. 장려금 소득·재산 요건과 신청 시기는 근로장려금·자녀장려금 정리 글에서 따로 확인할 수 있습니다.
출산·입양 세액공제가 빠지는 흔한 경우
출산·입양 세액공제가 빠지는 경우는 대개 아기를 공제신고서 부양가족에 올리지 않았거나 순서를 잘못 적은 때입니다. 소득세법 제59조의2 제3항은 “해당 과세기간에 출산하거나 입양 신고한 공제대상자녀가 있는 경우” 순서별 금액을 공제한다고 적고, 공제대상자녀를 기본공제대상자인 자녀(입양자·위탁아동 포함)로 정의합니다(2026년 4월 21일 시행 조문 기준). 아기가 부양가족 명단에 없으면 출산·입양분도 함께 사라진다는 뜻입니다.
- 공제신고서 부양가족 칸에 신생아를 빠뜨린 경우
- 부부가 서로 상대가 올렸다고 여겨 둘 다 빠뜨린 경우
- 회사가 요구한 가족관계증명서를 내지 않아 출산 사실이 반영되지 않은 경우
- 쌍둥이 중 한 명만 올린 경우 — 나머지 한 명의 순서 금액 누락
놓친 출산·입양 세액공제, 경정청구로 돌려받을 수 있나요?
돌려받을 수 있습니다. 연말정산만 한 근로자는 그해 연말정산 세액의 납부기한이 지난 뒤 5년 안에 경정청구(이미 낸 세금을 다시 계산해 돌려 달라는 청구)를 할 수 있습니다(국세기본법, 2026년 10월 2일 시행 조문 기준).
기산점은 국세기본법 제45조의2 제5항이 정합니다. 원천징수대상자는 5년을 “연말정산세액 또는 원천징수세액의 납부기한이 지난 후”부터 세도록 바꿔 읽게 되어 있어, 5월에 직접 신고한 사람의 법정신고기한과는 출발점이 다릅니다.
예를 들어 2023년에 둘째를 낳고도 첫째로 처리돼 30만원만 받았다면 차액 20만원(50만원−30만원)을 되찾는 청구가 가능합니다. 홈택스에서 신청하는 화면 순서와 필요한 서류는 경정청구 신청 방법에 단계별로 정리해 두었습니다.
연말정산에서 출산·입양 세액공제 받는 순서
회사에 내는 소득·세액공제신고서에 아기를 기본공제대상자로 올리고 가족관계 증빙을 내면, 회사가 출산·입양분을 자녀세액공제에 합쳐 계산합니다. 2026년 귀속분은 2027년 초 회사 연말정산에서 처리되며(2026년 11월 기준), 결과 금액은 국세상담센터 자녀세액공제 계산사례와 대조해 볼 수 있습니다.
- 출생신고(입양은 입양 신고)를 마쳐 아기가 가족관계증명서에 나오게 합니다.
- 회사 양식이나 홈택스 연말정산 화면의 공제신고서 부양가족 칸에 아기를 기본공제대상자로 적습니다.
- 아기가 첫째·둘째·셋째 이상 중 어디인지 확인해 적습니다.
- 회사가 요구하면 가족관계증명서를 냅니다.
- 원천징수영수증에서 자녀세액공제가 ‘기본분 + 출산·입양분’으로 맞게 들어갔는지 확인합니다.
준비서류 체크리스트
출산·입양 세액공제 증빙은 아이와의 관계를 보여 주는 서류와 부부 배분 기록이면 됩니다. 아래 네 가지를 미리 챙겨 두면 회사 요청과 경정청구에 모두 쓸 수 있습니다.
- 가족관계증명서(입양은 입양관계증명서) — 자녀 전체 순서 확인용
- 주민등록등본 — 회사가 동거 가족 확인을 요청할 때
- 부부 중 누가 어느 아이를 올렸는지 적은 메모
- 지난해 원천징수영수증 — 누락분 경정청구를 할 때
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 12월 31일에 태어나 출생신고를 1월에 하면 몇 년도 공제인가요?
A. 아이가 태어난 2026년 귀속 연말정산에서 공제됩니다. 소득세법 조문이 출생아는 ‘출산’한 과세기간을, 입양아는 ‘입양 신고’한 과세기간을 기준으로 적고 있기 때문입니다. 회사가 가족관계 증빙을 요구할 수 있으니 출생신고는 연말정산 서류 마감 전에 마쳐 두는 것이 안전합니다.
Q. 분만비나 산후조리원 비용은 출산 공제와 따로 받나요?
A. 네, 출산·입양 세액공제와 별개로 의료비 세액공제에서 따로 받습니다. 국세상담센터 「의료비 공제」 안내는 출산 후 분만비용을 공제 대상으로 넣고, 산후조리원 비용은 출산 1회당 200만원 이내로 인정합니다(2024년 이후 지출분은 총급여 제한 없음). 다만 실손보험금으로 돌려받은 의료비는 공제 대상에서 빠집니다.
Q. 할머니·할아버지가 손주를 부양가족으로 올리면 출산 공제도 받나요?
A. 아니요, 조문상 출산·입양분은 손자녀에게 적용되지 않습니다. 소득세법은 출산·입양분 대상을 ‘공제대상자녀’로만 적고, 손자녀는 9세 이상 기본분(2024년 1월 1일 이후 신고분부터)에만 넣었습니다. 가족 사정이 특수하면 국세상담센터(126)에 먼저 확인하세요.
Q. 10살 아이를 입양하면 기본분과 입양분을 같은 해에 둘 다 받나요?
A. 네, 입양 신고한 해라면 두 가지를 함께 계산합니다. 입양 자녀는 공제대상자녀에 포함되고 2026년 귀속 기본분은 9세 이상을 세므로, 자녀가 그 아이 한 명이면 기본분 25만원과 입양분 30만원을 더한 55만원입니다(공제 전 남은 산출세액이 55만원 이상일 때).
Q. 프리랜서·자영업자도 출산·입양 세액공제를 받나요?
A. 네, 종합소득이 있는 거주자라면 받을 수 있고 2027년 5월 종합소득세 확정신고 때 적용합니다. 조문이 대상을 ‘종합소득이 있는 거주자’로 정해 근로자에 한정하지 않습니다. 신고서 인적공제 칸에 아기를 기본공제대상자로 올려야 출산·입양분도 함께 계산됩니다.
Q. 올해 내내 육아휴직이었으면 출산 공제를 다 못 쓰나요?
A. 내 근로소득 산출세액이 공제액보다 적으면 남는 금액은 쓰지 못합니다. 고용보험법에 따른 육아휴직 급여는 소득세법상 비과세라 세금을 만들지 않고, 세액공제는 산출세액에서 빼는 방식이기 때문입니다. 출산·입양분만 놓고 보면 산출세액이 더 큰 배우자가 아기를 올리는 편이 손실이 적습니다.
✅ 신청 전 확인할 것
- 성인 자녀까지 넣어 아기가 몇째인지 먼저 세어 두기
- 부부 중 산출세액이 남는 쪽이 누구인지 지난해 원천징수영수증으로 비교하기
- 자녀장려금을 신청할 계획이면 공제액만큼 장려금이 차감된다는 점 감안하기
본 글은 2026년 11월 기준으로 작성했으며, 최신 금액·자격·기간은 국세청 홈택스·국세상담센터 등 공식 사이트에서 확인하세요.