조합 예탁금 비과세 3천만원, 총급여 7천 넘는 준조합원은 올해 가입분 5%

농협·수협·산림조합·신협·새마을금고에 맡긴 조합 예탁금은 1인 합계 3천만원까지 이자 세금 특례를 받고, 2026년부터는 가입 시기와 직전 연도 소득에 따라 비과세가 이어지거나 5%·9% 분리과세로 바뀝니다(「조세특례제한법」, 2026년 9월 18일 시행본). 소득 기준을 넘는 준조합원·회원은 올해 12월 31일까지 가입해야 5%입니다.

조합 예탁금 비과세는 누가, 얼마까지 받나요?

조합 예탁금 이자 특례는 가입 시기와 가입자에 따라 세 갈래입니다. 2025년 12월 31일까지 가입분은 비과세, 2026년 이후 가입분은 조합원이나 소득 기준 충족자만 비과세이고 나머지는 분리과세(다른 소득과 합치지 않고 정해진 세율로 떼고 끝내는 방식)됩니다(「조세특례제한법」).

가입자·가입 시기	예탁금 이자 세금
2025년 12월 31일까지 가입분	비과세
농협·수협·산림조합 조합원, 2026~2028년 가입분	비과세
소득 기준 충족자, 2026~2028년 가입분	비과세(소득확인증명서 제출)
그 밖의 준조합원·회원, 2026년 가입분	5% 분리과세
그 밖의 준조합원·회원, 2027년 이후 가입분	9% 분리과세

어느 칸이든 조합 예탁금 이자는 종합소득에 합산되지 않고 원천징수(이자를 줄 때 조합이 세금을 미리 떼는 것)로 끝납니다. 사적연금처럼 종합과세와 분리과세를 비교할 일이 없다는 뜻입니다.

총급여 7천만원 기준은 어느 해 소득으로 보나요?

조합 예탁금 비과세의 소득 기준은 가입하는 해의 직전 연도 소득으로 판정합니다. 2026년 가입이면 2025년 소득이 기준이고, 소득 종류에 따라 잣대가 둘입니다(「조세특례제한법」 소득 기준 조항).

• 근로소득만 있는 직장인: 직전 연도 총급여(연봉에서 식대 등 비과세 소득을 뺀 금액) 7천만원 이하
• 사업·연금 등 다른 종합소득이 있는 사람: 직전 연도 종합소득금액(수입에서 필요경비 등을 뺀 금액의 합) 6천만원 이하 — 단 총급여 7천만원을 넘는 근로소득이 있으면 제외

분리과세 소득만 더 있는 직장인도 총급여 기준이며, 지난해 총급여는 근로소득 원천징수영수증에서 확인할 수 있습니다.

농협 조합원과 준조합원·신협 회원은 무엇이 다른가요?

조합 예탁금 비과세에서 「조세특례제한법」은 농협·수협·산림조합의 조합원을 소득과 관계없이 2028년 12월 31일 가입분까지 비과세로 둡니다. 조합원 자격은 각 조합법이 정한 요건(농업인·어업인·임업인 등)을 갖춰 출자·가입한 사람에게 주어집니다.

반면 농협 준조합원과 신협·새마을금고의 조합원·회원은 소득 기준을 채워야 비과세가 이어집니다. 「조세특례제한법 시행령」(2026년 9월 18일 시행본)이 소득과 무관하게 비과세하는 조합을 농협·수협·산림조합으로만 정했기 때문입니다.

올해 12월 31일까지 가입하면 조합 예탁금 세율이 달라지나요?

소득 기준을 넘는 준조합원·회원이라면 예, 조합 예탁금 세율은 이자가 생기는 해가 아니라 가입한 시기로 정해집니다. 「조세특례제한법」은 “1. 2026년 1월 1일부터 2026년 12월 31일까지 가입함으로써 발생하는 이자소득: 100분의 5 2. 2027년 1월 1일 이후 가입하여 발생하는 이자소득: 100분의 9″라고 정하고 있습니다(2026년 1월 1일 가입분부터 적용).

만기 예탁금을 다시 맡길 때 새 가입으로 처리되는지는 거래 조합 창구에서 확인하세요. 연말 여윳돈을 둘 곳을 고르는 무주택 세대주 근로자라면 주택청약 납입액 소득공제와 함께 비교해 보세요.

3천만원을 조합 예탁금으로 맡기면 이자 세금은 얼마나 차이 나나요?

연 3% 금리로 3천만원을 1년 맡기면 이자 90만원에서 떼는 세금이 일반 예금 13만 8,600원, 2026년 가입 5% 4만 5,000원, 비과세 0원으로 갈립니다. 일반 예금 이자는 「소득세법」 원천징수세율 14%에 지방소득세(소득세의 10%) 1.4%가 붙어 15.4%입니다(국가법령정보센터, 2026년 11월 조회 기준).

구분	세율	이자 90만원일 때 세금(가정 계산)
일반 예금	15.4%	13만 8,600원
조합 예탁금 2027년 이후 가입	9%	8만 1,000원
조합 예탁금 2026년 가입	5%	4만 5,000원
조합 예탁금 비과세 대상	0%	0원

산식은 이자 90만원(3천만원 × 3%) × 세율이며, 금리 연 3%·예치 1년·다른 조합 예탁금 없이 한도 안이라는 가정에서만 성립합니다. 같은 조문의 5%·9% 세율에 지방소득세를 더하지 않은 것은 「조세특례제한법」 제89조의3이 이 이자에 “「지방세법」에 따른 개인지방소득세를 부과하지 아니한다”고 정했기 때문입니다. 농어촌특별세는 빼고 셈한 값이고, 실제 원천징수액은 조합의 이자 지급 명세 기준입니다.

비과세 조합 예탁금에도 붙는 세금이 있나요?

예, 조합 예탁금 이자가 비과세이거나 5%·9%로 낮게 과세돼도 농어촌특별세는 따로 붙습니다. 「농어촌특별세법」은 이자에 14%를 곱한 금액에서 실제 낸 소득세를 뺀 값을 감면세액으로 보고 여기에 과세하며, 비과세 목록에 조합 출자금 조항은 있지만 예탁금 조항은 없습니다(국가법령정보센터 「농어촌특별세법」, 2026년 11월 조회 기준).

감면 폭이 클수록 이 세금도 커져, 비과세 이자의 농어촌특별세가 5% 분리과세 이자보다 큽니다. 정확한 금액은 조합의 이자 지급 명세에서 확인하세요.

조합 예탁금을 여러 조합에 나눠 맡기면 비과세 한도가 늘어나나요?

아니요, 조합 예탁금 한도는 농협·수협·산림조합·신협·새마을금고에 맡긴 금액을 모두 더해 1인당 3천만원입니다. 같은 시행령이 대상을 “모든 조합등에 예탁한 금액의 합계액이 1인당 3천만원 이하인 예탁금”으로 정하고 있어, 지역농협과 새마을금고에 3천만원씩 넣어도 한도는 늘지 않습니다.

비과세종합저축이나 ISA 계좌는 근거 조문과 한도가 따로 정해진 별개 제도입니다. 원천징수로 끝나는 예탁금 이자와 달리 주식 양도소득은 스스로 신고하는 소득이라, 주식 양도세 기본공제를 빠뜨렸을 때 직권 환급으로 되찾는 방법도 따로 챙겨야 합니다.

조합 출자금 배당도 같은 규칙인가요?

예, 조합 출자금 배당도 조합 예탁금과 같은 구조로 바뀌었고 한도만 1인 2천만원으로 다릅니다. 「조세특례제한법」 제88조의5는 대상을 “1명당 2천만원 이하의 출자금에 대한 배당소득”으로 정합니다. 세율 구간도 같은 조문 기준으로 예탁금과 같아, 2025년 말까지 출자분 비과세·2026년 출자분 5%·2027년 이후 9%이고 조합원과 소득 기준 충족자는 2028년 출자분까지 비과세입니다.

출자금은 예금과 달리 돌려받는 시기·조건을 조합 정관이 정하니, 큰돈을 넣기 전에 환급 조건을 확인하세요.

소득 기준을 채우면 조합에 무엇을 내야 하나요?

소득 기준으로 조합 예탁금 비과세를 받는 사람은 세무서장이 발급하는 소득확인증명서를 조합에 내야 하고, 농협·수협·산림조합 조합원 자격이면 필요 없습니다. 조합은 가입 당시 소득 요건을 국세청에 확인 요청할 수 있고, 국세청은 가입한 해의 다음 해 2월 말일까지 결과를 조합에 통보합니다(「조세특례제한법 시행령」).

증명서를 내도 이 확인 단계가 남으니, 지난해 소득이 기준선에 가깝다면 소득금액증명으로 수치를 미리 맞춰 보세요.

조합 예탁금 비과세 적용받는 순서

조합 예탁금 비과세는 내 구분을 확인한 뒤 창구에서 적용을 요청합니다. 증명서 발급 경로와 소요 기간은 세무서·국세상담센터(126) 안내를 따르세요.

1. 농협·수협·산림조합 조합원인지 확인합니다. 조합원이면 소득 확인 없이 3번으로 갑니다.
2. 조합원이 아니면 지난해 총급여 또는 종합소득금액을 확인하고, 기준 이하이면 세무서에서 소득확인증명서를 발급받습니다.
3. 조합 창구에서 예탁금에 가입하며 비과세(또는 저율과세) 적용을 요청하고, 다른 조합 예탁금과 합친 금액이 3천만원 안인지 확인합니다.
4. 소득 기준으로 가입했다면 다음 해 2월 말 국세청 확인 결과가 조합에 통보되니, 그 뒤 통장 세금 표시를 확인합니다.

👉 국세청 홈택스 바로가기(소득 증명 확인)

자주 묻는 질문 (FAQ)

본 글은 2026년 11월 기준으로 작성했으며, 최신 금액·자격·기간은 공식 사이트에서 확인하세요.