육아휴직급여 비과세, 휴직한 배우자 기본공제 150만원 되나요?

배우자가 육아휴직 중이어도 올해 회사에서 받은 급여(총급여)가 500만원 이하이면 연말정산에서 배우자 기본공제 150만원을 받을 수 있습니다(소득세법 제50조, 2026년 1월 1일 시행 법률 기준). 고용보험에서 나오는 육아휴직급여는 소득세가 붙지 않는 비과세 소득이라 500만원 계산에 아예 들어가지 않기 때문입니다. 반대로 휴직 전·복직 후 월급과 회사가 따로 챙겨 준 돈은 모두 들어가니, 12월 31일 전에 그 합계를 한 번 맞춰 보는 것이 핵심입니다.

휴직한 배우자도 배우자 기본공제 받을 수 있나요?

받을 수 있습니다. 배우자 기본공제는 배우자의 1년 소득금액이 100만원 이하일 때 적용되고, 근로소득만 있는 배우자는 회사에서 받은 총급여 500만원 이하까지 인정됩니다. 소득세법은 이를 “총급여액 500만원 이하의 근로소득만 있는 배우자를 포함한다”고 적고 있습니다.

소득세법이 정한 공제액은 1명당 연 150만원이고, 세금에서 바로 빼는 세액공제가 아니라 소득에서 빼는 소득공제입니다. 올해 아기가 태어났다면 아기 몫의 출산·입양 세액공제를 부부 중 누구에게 올릴지도 함께 정해야 합니다. 세액공제는 낼 세금(결정세액)에서 빼는 방식이라, 휴직한 배우자의 결정세액이 0원이면 그쪽에 올린 세액공제는 쓰이지 않고 사라집니다.

배우자 기본공제는 부부 가운데 한 사람만 받을 수 있습니다. 소득세법은 같은 사람을 어느 한 거주자의 소득에서만 공제하도록 정하고 있어 맞벌이였던 부부가 서로를 동시에 올렸다면 한쪽만 인정되므로, 겹쳤을 때 누가 남는지 가리는 부양가족 중복공제 판정 순서를 보고 공제받을 사람을 한 명으로 정해 두세요.

육아휴직급여는 왜 총급여 500만원에서 빠지나요?

육아휴직급여는 소득세를 매기지 않는 비과세 소득이라 총급여에 처음부터 넣지 않습니다. 소득세법은 「고용보험법」에 따라 받는 육아휴직 급여, 육아기 근로시간 단축 급여, 출산전후휴가 급여 등을 비과세 근로소득으로 정하고 있습니다(소득세법 제12조, 2026년 1월 1일 시행 법률 기준).

그래서 배우자가 육아휴직급여를 얼마나 받았든 500만원 판정은 회사가 지급한 급여만으로 합니다. 고용센터가 지급하는 육아휴직급여는 휴직 기간에 따라 금액이 달라도 이 계산에서는 모두 0원으로 잡힙니다. 따로 챙길 것은 휴직 기간에 회사에서 직접 나온 돈이 있었는지뿐입니다.

총급여 500만원에는 어떤 돈이 들어가나요?

소득세법상 배우자 기본공제의 총급여 500만원에는 회사가 근로 대가로 지급한 과세 급여만 들어가고, 고용보험 급여처럼 법이 비과세로 정한 돈은 빠집니다. 회사 돈이면 들어가고 고용보험·법정 수당이면 빠진다고 기억하면 대부분 맞습니다.

배우자가 받은 돈	500만원 계산	이유
휴직 전·복직 후 회사 월급·상여	포함	과세 근로소득
휴직 중 회사가 따로 준 보전금·격려금	포함	고용보험법 급여가 아님
고용보험 육아휴직급여	제외	비과세
출산전후휴가 급여(고용보험 지급분)	제외	비과세
육아기 근로시간 단축 급여(고용보험)	제외	비과세
공무원·사립학교 교직원 육아휴직수당	제외	비과세(법령이 정한 범위 안)

근거: 소득세법 「비과세소득」(제12조 제3호 마목). 회사 지급분이 포함되는 것은 이 조항이 비과세를 「고용보험법」 등 법령에 따라 받는 급여로 한정하기 때문입니다.

기본공제 150만원이면 세금은 얼마나 줄어드나요?

기본공제 150만원은 세금을 매기는 기준 금액(과세표준)을 150만원 낮추므로, 줄어드는 산출세액은 150만원에 내 세율을 곱한 값입니다. 과세표준이 공제 전후 모두 15% 구간(1,400만원 초과~5,000만원 이하)에 있으면 산출세액 기준 22만 5천원(150만원 × 15%)이 줄고, 지방소득세(소득세의 10%)도 2만 2,500원 함께 줄어듭니다(국세청 「세율」 안내 기본세율표, 2026년 11월 조회 기준).

과세표준 구간	세율	산출세액 감소(150만원 × 세율)
1,400만원 이하	6%	9만원
1,400만원 초과~5,000만원 이하	15%	22만 5천원
5,000만원 초과~8,800만원 이하	24%	36만원
8,800만원 초과~1억 5천만원 이하	35%	52만 5천원

공제 전후 과세표준이 같은 구간일 때의 산출세액 기준 값입니다(지방소득세 별도, 국세청 「세율」 안내 기본세율표).

배우자 기본공제와 함께 챙길 공제는 무엇인가요?

배우자 기본공제 대상이 되면 그 배우자가 쓴 신용카드·체크카드 사용액도 내 신용카드 소득공제에 합칠 수 있습니다. 조세특례제한법 시행령은 합산할 수 있는 사람으로 “총급여액 500만원 이하의 근로소득만 있는 배우자를 포함한다”고 적어, 육아휴직 중인 배우자의 카드 사용액이 그대로 들어옵니다(조세특례제한법 시행령, 2026년 9월 18일 시행 기준).

보장성보험료 세액공제도 “기본공제대상자를 피보험자로 하는” 보험료가 대상이라, 휴직한 배우자를 피보험자로 둔 실비보험(실손의료보험) 같은 보장성 보험료를 내가 냈다면 함께 넣을 수 있습니다(소득세법 「특별세액공제」). 의료비는 기본공제대상자의 나이·소득 제한을 두지 않아 원래 배우자 소득과 관계없이 공제되므로, 배우자 기본공제로 새로 늘어나는 쪽은 카드·보험료입니다.

배우자의 카드·보험료 자료가 내 연말정산 간소화 화면에 뜨려면 배우자가 홈택스에서 자료 제공에 동의해 두어야 합니다. 방법과 시기는 연말정산 간소화 자료제공 동의 절차대로 하면 되고, 동의는 연말정산 간소화 서비스가 열리기 전에 미리 해 둘 수 있습니다.

12월에 복직하면 배우자 기본공제가 달라지나요?

달라질 수 있습니다. 소득세법은 500만원을 그해 1월부터 12월까지 받은 총급여로 보므로, 복직 후 한두 달 월급만으로도 500만원을 넘으면 그해 배우자 기본공제는 받을 수 없습니다. 예를 들어 1~2월 근무 급여가 300만원이고 12월 복직 월급이 250만원이면 합계 550만원이라 기준을 넘습니다.

휴직 중 회사가 직접 준 보전금도 같은 합계에 들어갑니다. 소득세법이 비과세로 정한 것은 「고용보험법」에 따라 받는 육아휴직 급여이고, 회사 규정에 따라 회사가 지급한 돈은 이 범위에 들지 않기 때문입니다. 복직 날짜를 정할 여지가 있다면 12월 급여일과 그 금액까지 넣어 연간 합계를 먼저 계산해 보세요.

배우자 기본공제에서 빠지는 경우 3가지

배우자 기본공제가 막히는 경우는 대부분 소득세법 「기본공제」의 ‘근로소득만 있는 배우자’ 조건에서 생깁니다. 회사 급여 합계가 500만원을 넘거나, 다른 소득·퇴직금이 생겨 근로소득만 있는 배우자에서 벗어나면 그해 공제를 받을 수 없습니다.

• 회사 급여 합계 500만원 초과: 휴직 전 근무 기간이 길었거나 복직이 일러 과세 급여가 쌓인 경우
• 다른 소득이 있는 경우: 사업·임대·기타소득 등이 함께 있으면 500만원 특례 대신 소득금액 100만원 기준으로 따짐
• 퇴직금을 받은 경우: 퇴직소득이 생겨 근로소득만 있는 배우자에서 벗어남(아래 설명)

퇴직금도 주의해야 합니다. 육아휴직이 끝난 뒤 회사를 그만두고 퇴직금을 받으면 퇴직소득이 생겨 ‘근로소득만 있는 배우자’ 요건에 해당하지 않게 됩니다. 이때는 소득금액 100만원 기준으로 다시 따지게 되고 퇴직소득 계산은 근속연수에 따라 달라지니, 퇴직 예정이라면 회사 퇴직소득 원천징수영수증으로 금액을 먼저 확인하세요.

2027년분부터 기준이 750만원으로 오르나요?

배우자 기본공제의 750만원 기준은 아직 확정되지 않은 정부 개정안입니다. 재정경제부는 배우자공제를 포함한 기본공제의 소득금액 요건을 100만원에서 300만원으로, 근로소득만 있는 경우 총급여 500만원에서 750만원으로 올리는 소득세법 개정안을 추진하고 있으며 국회 심의를 거쳐야 합니다(재정경제부 공고 제2026-213호, 2026년 8월 4일 입법예고).

입법예고문은 개정 이유로 “가족 부양에 따른 세부담 적정화”를 들고 있으며, 원문은 국민참여입법센터 소득세법 일부개정법률안 입법예고에서 볼 수 있습니다. 개정안이 그대로 통과되더라도 적용 시기는 부칙으로 정해지므로, 지금 준비하는 2026년분 연말정산은 현행 500만원 기준으로 판정하세요.

작년 배우자 기본공제를 놓쳤다면 경정청구로 되찾나요?

되찾을 수 있습니다. 연말정산만 한 근로자는 연말정산세액의 납부기한이 지난 뒤 5년 안에 경정청구를 할 수 있으므로, 매월 원천세를 내는 회사라면 2021년분은 2027년 3월 10일까지 청구할 수 있습니다(법제처 국가법령정보센터 「국세기본법」, 2026년 11월 조회 기준). 반기별로 원천세를 내는 회사는 납부기한이 달라 기산점도 달라집니다.

육아휴직한 해에 배우자를 올리지 않았다면 그해 배우자의 회사 급여가 500만원 이하였는지부터 확인하고, 맞으면 배우자 기본공제와 배우자 카드 사용액을 함께 넣어 청구합니다. 홈택스에서 하는 순서와 필요한 화면은 연말정산 경정청구 신청방법을 따라 하면 되고, 환급금은 청구 내용을 세무서가 검토한 뒤 지급됩니다.

육아휴직 배우자 기본공제 신청 순서

배우자 기본공제는 따로 신청서를 내는 제도가 아니라 회사 연말정산 때 부양가족으로 배우자를 등록하면 적용됩니다. 순서는 아래와 같습니다.

1. 배우자 급여명세서나 근로소득 원천징수영수증으로 올해 1~12월 회사 과세 급여 합계가 500만원 이하인지 확인합니다(육아휴직급여는 제외).
2. 배우자가 홈택스에서 자료 제공에 동의해 카드 사용액·보험료 자료가 내 쪽 간소화 화면에 보이게 합니다.
3. 회사 연말정산 때 「소득·세액공제신고서」 부양가족 명세에 배우자를 기본공제 대상으로 표시하고, 배우자는 자기 연말정산에서 나를 배우자로 올리지 않습니다.
4. 지난 해에 빠뜨렸다면 같은 기준으로 확인한 뒤 홈택스에서 경정청구를 넣습니다.

👉 국세청 홈택스 바로가기(연말정산 메뉴)

자주 묻는 질문 (FAQ)

본 글은 2026년 11월 기준으로 작성했으며, 최신 금액·자격·기간은 공식 사이트에서 확인하세요.