수능 응시료·대입 전형료 세액공제 15% 총정리 — 근로자 부모가 받습니다

수능 응시료와 대학 입학전형료는 근로자 부모가 자녀를 위해 낸 돈이라면 교육비 세액공제 대상이어서, 낸 금액의 15%를 연말정산 때 세금에서 뺍니다. 11월 19일 시험을 앞둔 지금, 원서비 영수증을 버리지 말고 한곳에 모아 두세요.

수능 응시료도 교육비 세액공제 받을 수 있나요?

네, 수능 응시료와 대학 입학전형료는 교육비 세액공제 대상이라 근로자 부모가 낸 금액의 15%가 세액공제됩니다. 소득세법이 대학수학능력시험(고등교육법 제34조 제3항 시험) 응시를 위해 낸 돈을 교육비로 보고, 시행령 제118조의6 제1항 제7호가 응시수수료와 입학전형료를 공제 대상으로 적고 있습니다(법제처 국가법령정보센터 「소득세법」 제59조의4·같은 법 시행령 제118조의6, 2026년 11월 조회 기준).

고3 자녀의 응시료·전형료는 교복 구입비(연 50만원 한도)·현장체험학습비(연 30만원 한도) 같은 다른 교육비와 합쳐 1명당 연 300만원 안에서 계산하는데, 이 한도 구조는 대상별로 300만원·900만원이 갈리는 교육비 세액공제 한도와 같습니다. 응시료·전형료를 다 더해도 수십만 원이라 한도에 걸리는 일은 드뭅니다.

누가 응시료 세액공제를 받나요?

응시료 세액공제는 자녀를 기본공제대상자로 올린 근로소득자 부모가, 그 자녀를 위해 낸 응시료·전형료에 대해 받습니다. 2026년 1월 1일 이후 지급한 교육비부터는 자녀의 나이와 소득을 따지지 않으므로, 생계를 같이하는 자녀라면 아르바이트 소득이 있어도 공제 대상입니다(법제처 국가법령정보센터 「소득세법」 제59조의4 제3항, 2025년 12월 23일 개정·2026년 1월 1일 시행).

소득세법은 근로자가 자기 기본공제대상자를 위해 낸 교육비를 공제하므로, 맞벌이라면 자녀를 기본공제대상자로 올린 쪽이 그 자녀의 응시료 세액공제를 받습니다. 사업소득만 있는 부모는 성실사업자(조세특례제한법 제122조의3)일 때만 별도 교육비 세액공제를 받습니다.

재수생 자녀의 수능 응시료도 공제되나요?

재수생 자녀의 수능 응시료도 공제 대상입니다. 소득세법 조문이 “「고등교육법」 제34조 제3항의 시험 응시를 위하여 지급한 교육비”라고만 적어 응시자가 학교에 다니는지를 요건으로 두지 않았고, 2026년 지급분은 자녀가 20세를 넘었어도 나이 제한이 없습니다. 다만 재수생은 고등학생도 대학생도 아니어서 300만원·900만원 중 어느 한도를 적용하는지는 국세상담센터(126)에서 확인하세요.

2027학년도 수능 응시료는 얼마, 공제액은 얼마인가요?

2027학년도 수능 응시료는 4개 영역 이하 37,000원, 5개 영역 42,000원, 6개 영역 47,000원이고, 응시료 세액공제액은 5,550~7,050원입니다(한국교육과정평가원 공고 제2026-91호 「2027학년도 대학수학능력시험 시행세부계획」, 2026년 7월 1일, 2026년 11월 기준). 국민기초생활수급자·법정차상위계층(한부모가족 지원대상자 포함)은 응시료 면제 대상이라 낸 돈이 없으면 공제할 금액도 없습니다.

응시 영역 수	응시수수료	세액공제액(15%)
4개 영역 이하	37,000원	5,550원
5개 영역	42,000원	6,300원
6개 영역	47,000원	7,050원

응시수수료: 한국교육과정평가원 공고 제2026-91호(2026.7.1) · 세액공제액: 응시수수료 × 15%로 직접 계산(소득세법 제59조의4 제3항 공제율)

수시 원서 6곳 냈을 때 세액공제 계산례

6개 영역 응시료 47,000원에 대입 전형료 합계 30만원(가정값 — 전형료는 대학·전형마다 다름)을 더하면 세액공제액은 52,050원입니다. 산식은 (47,000원 + 300,000원) × 15% = 52,050원이며, 이 공제를 빼기 전 남은 산출세액(근로소득분)이 52,050원 이상이고 그 자녀의 교육비 합계가 소득세법이 정한 고교생 1명당 연 300만원 한도 안일 때 이 금액이 그대로 성립합니다. 세금이 그보다 적으면 그 세금까지만 줄어듭니다.

직장인 본인이 수능을 다시 보면 한도가 있나요?

근로자 본인이 낸 수능 응시료와 입학전형료는 한도 없이 15% 세액공제됩니다. 본인 교육비는 소득세법 제59조의4 제3항 제2호 가목이 자녀 교육비와 같은 항목(학교 교육비·수능 응시 교육비)을 그대로 인정하면서 1명당 한도를 두지 않았기 때문입니다. 누가 낸 응시료·교육비인지에 따라 한도가 다음처럼 갈립니다.

교육비를 낸 대상	교육비 세액공제 한도
고등학생 자녀(고3 수능 응시)	1명당 연 300만원
대학생 자녀(합격 후 등록금)	1명당 연 900만원
근로자 본인	한도 없음
자녀·배우자의 대학원	공제 대상 아님

출처: 법제처 국가법령정보센터 「소득세법」 제59조의4 제3항(2026년 1월 1일 시행본)

회사에 다니며 진학한다면 본인 대학원 등록금도 한도 없이 15% 공제되는 구조와 같은 본인 교육비 칸에 응시료가 들어갑니다. 반대로 같은 항 제1호 단서가 자녀 등의 대학원 교육비를 공제 대상에서 빼므로, 대학원 입시 전형료는 본인 몫만 넣으세요.

대학 합격 후 등록금, 부모 교육비 세액공제는 어떻게 되나요?

자녀가 대학에 들어가면 부모가 낸 등록금은 대학생 한도인 1명당 연 900만원까지 15% 교육비 세액공제가 되지만, 학자금 대출로 낸 등록금과 장학금으로 충당한 몫은 부모 공제에서 빠집니다. 국가장학금처럼 학교나 각종 단체에서 받은 장학금 몫은 교육비에서 빼고 계산합니다(소득세법 시행령 제118조의6 제2항).

소득세법 제59조의4 제3항 제1호 단서는 자녀가 학자금 대출을 받아 낸 교육비를 부모 공제에서 빼므로, 자녀가 취업 후 상환 학자금대출(든든학자금)로 등록금을 냈다면 그 몫은 자녀가 나중에 취업해 원리금을 갚을 때 본인 교육비로 공제받습니다. 학자금대출도 빌린 돈이라 갚아야 하고, 연체하면 연체 금액은 공제되지 않는 데다 불이익도 따르니 상환 능력 안에서 쓰세요.

입학전형료 중 공제에서 빠지는 돈은 무엇인가요?

대학이 면제·감액해 준 전형료와 장학금으로 충당한 금액은 실제로 낸 돈이 아니어서 응시료 세액공제 대상에서 빠집니다. 소득세법 시행령 제118조의6은 공제 대상을 “「고등교육법」 제34조 제3항에 따른 시험의 응시수수료 및 같은 법 제34조의4에 따른 입학전형료”로 적고 있어, 고등교육법의 전형료 면제·반환 규칙이 그대로 따라붙습니다.

고등교육법 시행령 제42조의3 제1·2항에 따라 대학은 국가보훈대상자·기초생활수급자 등에게 전형료를 면제하거나 깎아 줄 수 있고, 착오로 더 낸 금액, 대학 사정·천재지변·입원으로 응시하지 못한 경우의 전형료, 단계별 전형에서 최종 단계 전에 불합격해 치르지 않은 단계의 비용은 돌려줘야 합니다. 환불받은 금액은 부담하지 않은 돈이니 공제 합계에서 빼 두세요.

전형을 마친 뒤 남은 수입·지출 잔액도 해당 학년도 4월 30일까지 응시자에게 낸 전형료에 비례해 반환해야 합니다(고등교육법 시행령 제42조의3 제3항). 이 잔액은 1월 연말정산 뒤에 들어오는 경우가 많으니, 이미 공제받은 금액의 처리는 국세상담센터(126)에 확인하세요.

연말정산 간소화에 응시료가 안 보이면?

간소화에 응시료·전형료가 없으면 원서를 낸 대학이나 원서접수 대행 사이트의 납부 영수증을 회사에 내면 수능 응시료 세액공제를 받습니다. 국세청은 2026년 1월 14일 연말정산 간소화 서비스 개통(1월 15일)을 알리며 제공 자료에 「수능응시료, 대학입학전형료 납입금액」을 포함했다고 밝혔습니다(국세청 2026년 1월 14일 발표 (언론 보도 기준)).

국세청은 같은 간소화 개통 발표에서 간소화 자료는 발급기관이 낸 자료를 모은 것일 뿐이라 공제 요건 충족 여부는 근로자가 직접 확인해야 한다고 당부했습니다. 면제·환불된 전형료가 간소화 금액에 섞이지 않았는지 영수증과 대조하세요.

성년 자녀는 자료제공 동의가 먼저입니다

만 19세가 넘은 자녀(재수생 등)의 응시료·전형료 간소화 자료는 자녀가 부모에게 자료제공 동의를 새로 해야 부모 화면에 나타납니다(국세청 국세상담센터 「자료제공 동의/취소」 Q&A, 2026년 10월 조회 기준). 미성년 때 부모가 한 신청은 성년이 되면 이어지지 않으니, 홈택스 본인인증으로 즉시 처리되는 부양가족 자료제공 동의 절차로 1월 전에 마쳐 두세요.

표준세액공제 13만원과 같이 받을 수 있나요?

아니요, 응시료를 포함한 교육비 세액공제를 신청하면 근로자 표준세액공제(연 13만원)는 받지 못하므로 둘 중 유리한 쪽을 골라야 합니다. 표준세액공제는 특별소득공제와 특별세액공제를 하나도 신청하지 않은 근로자에게만 주는 정액 공제이기 때문입니다(소득세법 제59조의4 제9항 제1호).

응시료 공제 5만원 남짓만 보면 13만원이 커 보이지만, 실제 비교 대상은 건강·고용보험료 소득공제와 의료비·보험료·교육비 세액공제를 모두 합친 효과입니다. 연말정산 때 두 방식의 결정세액을 나란히 놓고 적은 쪽을 택하세요.

수능 응시료·전형료 세액공제 챙기는 순서

응시료 세액공제는 올해 영수증을 지금 모아 두고, 1월 간소화 자료와 대조해 빠진 금액만 영수증으로 보태면 끝납니다.

1. 결제 내역 모으기: 수능 원서 접수 기간(2026년 8월 24일~9월 4일, 한국교육과정평가원 공고 제2026-91호)에 낸 응시료와 수시 전형료의 결제일·금액을 카드 명세서에서 뽑아 정리합니다.
2. 환불분 표시: 면제·감액·일부 환불된 대학은 실제 부담액으로 고쳐 적습니다.
3. 자료제공 동의 확인: 만 19세가 넘은 자녀는 1월 전에 자료제공 동의를 해 둡니다.
4. 간소화 대조: 1월 중순 간소화 서비스가 열리면(2026년에는 1월 15일 개통) 교육비 항목을 1번 목록과 맞춰 봅니다.
5. 빠진 영수증 제출: 없는 금액은 대학·원서접수 사이트 영수증을 받아 회사에 교육비로 함께 냅니다.

👉 국세청 홈택스 바로가기(연말정산 메뉴)

자주 묻는 질문 (FAQ)

본 글은 2026년 11월 기준으로 작성했으며, 최신 금액·자격·기간은 공식 사이트에서 확인하세요.