사업용 신용카드 매입세액공제 — 개인사업자 50개 등록, 목욕·이발은 불공제

사업용 신용카드 매입세액공제는 사업 경비를 결제하는 본인 명의 카드를 홈택스에 등록해 두고, 그 카드 영수증에 찍힌 부가세를 내가 낼 부가세에서 빼는 방식입니다. 등록 자체는 무료이고 몇 분이면 끝나지만, 같은 카드로 결제해도 공제에서 빠지는 지출이 정해져 있어 “카드만 등록하면 다 공제”로 이해하면 나중에 추징으로 돌아옵니다. 연말을 앞둔 지금 등록·분류·신고 순서를 한 번에 정리했습니다.

사업용 신용카드 매입세액공제는 누가 받을 수 있나요?

사업용 신용카드 매입세액공제는 부가세를 10% 세율로 내는 일반과세 개인사업자가 사업 경비용 본인 명의 신용카드를 국세청에 등록해, 그 카드로 낸 부가세를 공제받는 제도입니다. 국세청 「사업용 신용카드 개요」(2026년 11월 조회 기준)는 이 제도를 “가사경비가 아닌 사업관련 경비의 지출용도로만 쓰는 신용카드를 국세청에 등록하는 제도”로 설명하고, 등록 대상은 사업자 본인 명의로 발급받은 신용카드이며 직불카드와 가족카드는 빠진다고 적고 있습니다.

부가세는 국세청 「부가가치세 개요」(2026년 11월 조회 기준)에 적힌 대로 매출세액에서 매입세액(사업자가 물건·서비스를 살 때 낸 부가세)을 빼서 계산하므로, 카드로 낸 매입세액이 인정되는 만큼 낼 세금이 줄어듭니다. 손님에게 카드로 판 매출 쪽에는 신용카드 매출세액공제라는 별개의 공제가 있어, 같은 ‘신용카드’ 공제라도 사는 쪽과 파는 쪽이 따로 계산됩니다.

이 글의 사업용 신용카드 계산은 매입세액을 전액 공제받는 일반과세자 기준입니다. 카드 사용내역을 과세기간(부가세를 계산하는 6개월 단위)마다 정리하다 보면 장부 작성도 함께 하게 되는데, 간편장부대상자가 복식부기로 장부를 쓰면 종합소득세에서 기장세액공제를 따로 받을 수 있습니다.

홈택스에서 사업용 신용카드는 어떻게 등록하나요?

사업용 신용카드는 홈택스나 손택스에 로그인해 카드번호를 입력하면 등록되며, 개인사업자는 최대 50개까지 올릴 수 있습니다(국세청 「사업용 신용카드 개요」). 메뉴 경로는 다음과 같습니다.

1. 홈택스에 인증서로 로그인한 뒤 「계산서 · 영수증 · 카드」 메뉴로 들어갑니다.
2. 「신용카드 매입 → 사업용신용카드 등록 및 조회」를 고릅니다.
3. 사업자 본인 명의 카드번호를 입력해 등록합니다(직불카드·가족카드는 등록 불가).
4. 손택스는 「전체메뉴 → 전자(세금)계산서 · 현금영수증 · 신용카드 → 신용카드 매입 → 사업용신용카드 등록」 순서입니다.

사업용 신용카드 사용내역은 등록한 다음 달부터 월별로 조회할 수 있습니다. 그래서 11월에 등록했다면 조회 화면은 12월부터 쓸 수 있고, 그보다 앞선 결제분을 어떻게 챙기는지는 아래 ‘등록 전에 쓴 카드값’ 항목에서 따로 다룹니다.

사업용 신용카드로 쓴 경비, 부가세를 얼마나 돌려받나요?

사업용 신용카드 매입세액공제로 빠지는 금액은 카드 영수증에 따로 표시된 부가세 전액이며, 일반과세자에게 부가세 10%가 포함된 값을 냈다면 결제액의 11분의 1입니다(국세청 「부가가치세 개요」의 일반과세자 세율 10%로 결제액 × 10/110를 계산한 값). 예를 들어 일반과세자 문구점에서 프린터 토너를 110,000원에 결제했다면 공급가액(부가세를 뺀 물건값) 100,000원과 부가세 10,000원으로 나뉘고, 이 10,000원이 매입세액입니다.

산식은 110,000원 × 10/110 = 10,000원입니다. 이 계산은 판매자가 일반과세자이고 카드 영수증에 부가세가 구분 표시되며, 그 지출이 아래 불공제 항목에 해당하지 않을 때만 성립합니다.

한 과세기간 경비가 660만원이면 공제액은 얼마인가요?

공제 대상 결제가 한 달 110만원씩 6개월(한 과세기간) 쌓였다면 사업용 신용카드 매입세액공제로 인정되는 매입세액은 60만원입니다(660만원 × 10/110로 계산). 같은 기간 매출세액이 300만원이었다면 「매출세액 − 매입세액」 계산식에 따라 납부할 부가세는 240만원이 됩니다(300만원 − 60만원, 다른 공제·가산세·예정고지 세액이 없다는 전제).

등록한 카드는 신고가 간편해집니다. 국세청 「사업용 신용카드 개요」는 신고서 수취명세서에 “거래처별 합계자료가 아닌 사업용 신용카드로 매입한 합계금액만 기재”하면 된다고 안내하므로, 결제처가 수십 곳이어도 합계 한 줄로 끝납니다.

공제 안 되는 결제 — 사업용 신용카드라도 빠지는 지출은?

사업용 신용카드로 결제했어도 사업과 무관한 지출, 접대성 지출, 가사 지출, 비영업용 승용차 관련 비용은 매입세액공제를 받을 수 없고, 간이과세자·면세사업자에게 낸 돈은 처음부터 공제가 안 됩니다. 국세청은 이를 「선택 불공제」와 「당연 불공제」로 나눠 홈택스에서 미리 분류해 줍니다(국세청 「사업용 신용카드 개요」).

분류	해당 거래(국세청 예시)	처리
공제	일반과세자와 거래, 아래 불공제에 해당하지 않는 것	공제(대상 아니면 불공제로 수정)
선택 불공제	음식, 숙박, 주유소, 차량유지, 과세유흥업소, 골프연습장 등	사업 용도면 공제로 수정 가능
불공제 안내 업종	항공운송, 승차권, 성형수술, 목욕, 이발	매입세액 불공제
당연 불공제	간이과세자·면세사업자와 거래	매입세액 공제 불가

출처: 국세청 「사업용 신용카드 개요」 중 「매입세액 구분 및 공제여부 결정」 표

사업용 신용카드 결제 중 승용차 관련 비용이 가장 헷갈립니다. 부가가치세법 제39조 제1항 제5호에 따라 업무에 쓰는 차라도 「개별소비세법」 과세 대상 자동차(운수업 등 직접 영업용 제외)의 구입·임차·유지에 든 매입세액은 공제되지 않는데, 어떤 차종이 여기서 빠지는지는 차량 매입세액공제 차종 기준을 먼저 대조해야 주유·수리비 분류를 바로잡을 수 있습니다.

간이과세자·면세사업자 가게에서 결제하면 왜 빠지나요?

사업용 신용카드 매입세액공제는 부가세를 따로 받는 일반과세자와의 거래를 전제로 합니다. 면세사업자는 애초에 부가세를 받지 않고, 신규 간이과세자나 직전 연도 매출액이 4천8백만원 미만인 간이과세자는 세금계산서를 발급할 수 없다고 국세청 「부가가치세 개요」가 안내합니다.

부가가치세법 제46조 제3항(2026년 1월 2일 시행 법률)은 카드 매입세액을 공제할 요건 가운데 하나로 “간이과세자가 제36조의2 제1항 및 제2항에 따라 영수증을 발급하여야 하는 기간에 발급한 신용카드매출전표등이 아닐 것”을 두고 있습니다. 홈택스는 간이과세자와의 거래를 「당연 불공제」로 분류하므로, 단골 거래처라면 홈택스 「사업자상태조회」에서 과세유형을 미리 확인해 두세요.

사업과 무관한 지출은 어떻게 가려내나요?

사업용 신용카드 매입세액공제는 카드 명의가 아니라 쓰임새로 판정됩니다. 홈택스가 ‘공제’로 분류한 결제라도 가족 외식이나 개인 쇼핑 같은 가사 지출이면 불공제로 바꿔야 하고, 반대로 ‘선택 불공제’로 분류된 결제라도 사업 용도로 지출했다면 공제로 수정할 수 있다고 국세청 「사업용 신용카드 개요」는 안내합니다.

사업과 관련이 있어도 빠지는 지출이 있습니다. 부가가치세법 제39조 제1항 제6호는 “기업업무추진비 및 이와 유사한 비용으로서 대통령령으로 정하는 비용의 지출에 관련된 매입세액”을 공제하지 않는다고 정하고 있어(기업업무추진비 = 거래처 접대 등에 쓴 비용), 거래처 식사 대접처럼 접대 성격의 결제는 업무 관련이어도 불공제로 둡니다.

사업용 신용카드 등록 전에 쓴 카드값은 공제되나요?

사업용 신용카드로 등록하기 전에 결제한 사업 경비도 법이 정한 요건을 갖추면 매입세액공제 대상이 됩니다. 부가가치세법 제46조 제3항이 요구하는 것은 카드 등록이 아니라 신용카드매출전표등 수령명세서 제출과 전표 보관이기 때문입니다.

문제는 조회 화면입니다. 국세청 「사업용 신용카드 개요」는 “사업용 신용카드를 등록한 다음달부터” 월별 사용내역을 조회할 수 있다고 안내하므로, 그 전 결제분은 홈택스 합계 화면에 기대지 말고 직접 챙겨야 합니다.

등록 전 결제분은 카드사 홈페이지나 앱에서 이용내역을 내려받아 「신용카드매출전표 등 수령명세서」에 거래처별로 적고, 카드 전표는 보관해 두면 됩니다. 전표 대신 다른 방법으로 증명 자료를 보관하는 방식은 대통령령에 맡겨져 있으니, 종이 전표를 버리기 전에 국세상담센터(국번 없이 126)에서 인정 방식을 확인하세요.

신용카드 매출세액공제와 사업용 신용카드 매입세액공제는 무엇이 다른가요?

신용카드 매출세액공제는 손님에게 카드·현금영수증으로 판 금액의 일정 비율을 납부세액에서 빼 주는 것이고, 사업용 신용카드 매입세액공제는 내가 산 물건값에 들어 있던 부가세를 빼 주는 것이라 계산 대상이 다릅니다. 매출 쪽은 부가가치세법 제46조 제1항이 공제금액을 “발급금액 또는 결제금액의 1퍼센트(2026년 12월 31일까지는 1.3퍼센트로 한다)”로 정하고 같은 호에서 연간 한도도 두지만, 매입 쪽 제3항에는 이런 비율·한도 규정이 없습니다.

구분	신용카드 매출세액공제	사업용 카드 매입세액공제
공제액	결제액의 1.3%(2026.12.31까지, 이후 1%)	전표에 구분된 부가세 전액
연간 한도	1천만원(2026.12.31까지, 이후 500만원)	규정 없음
제외 대상	법인, 직전 연도 공급가액 기준 초과 개인	간이과세자 영수증 발급 기간 전표 등

출처: 신용카드 매출세액공제 — 부가가치세법 제46조 제1항 / 사업용 카드 매입세액공제 — 같은 조 제3항(2026년 1월 2일 시행 법률)

국세청 「부가가치세 개요」의 계산식대로 매출세액에서 매입세액을 뺀 값이 마이너스면 그 차액은 환급 대상이 됩니다. 인테리어·장비 구입처럼 사업 초기에 매입이 몰렸다면 확정신고를 기다리지 않고 받는 부가가치세 조기환급 요건도 함께 따져 볼 만합니다.

2기 확정신고에서는 언제, 어떻게 반영하나요?

사업용 신용카드 매입세액공제는 개인 일반사업자 기준으로 제2기(7월 1일~12월 31일) 사용분을 다음 해 1월 1일부터 1월 25일까지 확정신고하며 반영합니다(국세청 「부가가치세 개요」). 2026년 하반기 결제분이라면 2027년 1월 25일이 기한이고, 신고 전에 아래를 준비해 두면 됩니다.

• 홈택스 「계산서 · 영수증 · 카드 → 신용카드 매입 → 사업용신용카드 사용내역 → 매입세액 공제 확인/변경」에서 결제 건별 분류 확인
• 사업 용도인데 ‘선택 불공제’로 분류된 건은 공제로 수정
• 가사·접대성 결제는 ‘공제’로 분류돼 있어도 불공제로 수정
• 등록 전 결제분은 카드사 이용내역으로 거래처별 명세 작성
• 공제 대상 합계금액만 부가가치세 신고서에 기재

👉 홈택스에서 사업용 신용카드 등록·조회하기

자주 묻는 질문 (FAQ)

본 글은 2026년 11월 기준으로 작성했으며, 최신 공제 요건·신고 기한은 국세청·홈택스 공식 안내에서 확인하세요.