📌 3줄 핵심 요약
- 대상: 근로소득자(일용근로자 제외)가 카드·현금영수증으로 낸 버스·지하철·KTX·고속버스 요금 — 택시·항공기는 대중교통 소득공제 40% 칸에서 빠집니다.
- 공제: 카드 등 사용액 합계가 총급여 25%를 넘을 때 대중교통 사용분의 40%를 소득공제(자녀 등이 없으면 기본 한도 300만원·총급여 7천만원 초과 250만원, 넘치면 전통시장 등과 합쳐 추가 한도).
- 변화: 정부가 2027년 1월 1일 이후 사용분부터 대중교통 40% 칸을 없애는 개정을 추진 중 — 국회 의결 전 정부안 단계(2026년 11월 기준).
대중교통 소득공제는 버스·지하철·기차 요금을 신용카드·체크카드·현금영수증으로 낸 금액의 40%를 근로소득금액에서 빼 주는 제도로, 2026년에 쓴 교통비는 지금 규정대로 40%가 적용됩니다(「조세특례제한법」 제126조의2, 2026년 9월 18일 시행본). 같은 카드로 냈어도 일반 사용분은 15%(신용카드)·30%(체크카드·현금영수증)라서, 출퇴근 교통비 비중이 큰 직장인일수록 차이가 커집니다. 다만 정부가 2027년 사용분부터 이 40% 칸을 없애는 법 개정을 추진하고 있어, 올해 연말정산이 40%로 받는 마지막 해가 될 수도 있습니다.
대중교통 소득공제 40%, KTX·고속버스도 들어가나요?
네, KTX·SRT 같은 철도와 고속버스·시외버스도 대중교통 소득공제 40% 대상입니다. 같은 조문은 공제 대상을 「대중교통의 육성 및 이용촉진에 관한 법률」에 따른 대중교통수단을 이용한 대가로 정하고 있어, 노선버스(시내·마을·농어촌·시외·고속버스), 도시철도(지하철·경전철), 여객용 철도차량이 여기에 해당합니다.
| 교통수단 | 2026년 사용분 공제 칸 |
|---|---|
| 시내·마을·농어촌버스, 지하철 | 대중교통 사용분 40% |
| KTX·SRT·일반열차 | 대중교통 사용분 40% |
| 고속·시외버스(노선 운행) | 대중교통 사용분 40% |
| 택시·전세버스·항공기 | 일반 칸(신용 15%·체크 30%) |
출처: 국가법령정보센터 「조세특례제한법」 제126조의2 제2항, 2026년 9월 18일 시행본 기준으로 정리했습니다.
결제수단은 따지지 않습니다. 대중교통 요금이라면 신용카드로 냈든 체크카드나 현금영수증으로 냈든 같은 40%가 붙고, 카드사가 사용처별로 나눠 국세청에 넘긴 금액이 연말정산 간소화 자료에 「대중교통」으로 따로 표시됩니다. 주말마다 KTX로 오가는 맞벌이라면 왕복 운임이 이 칸에 쌓이고, 두 집 월세는 주말부부 월세 세액공제를 각자 신청하는 방법으로 따로 챙길 수 있습니다.
대중교통 소득공제로 세금이 얼마나 줄어드나요?
총급여 4,000만원 직장인이 일반 신용카드 1,400만원과 대중교통 120만원을 썼다면 대중교통 소득공제를 포함한 카드 소득공제는 108만원입니다. 계산은 2026년 11월 기준 현행 「조세특례제한법」 제126조의2의 산식을 그대로 따릅니다.
- 최저사용금액(공제가 시작되는 문턱): 4,000만원 × 25% = 1,000만원
- 문턱 차감액: 1,000만원 × 15% = 150만원(일반 신용카드 사용분이 문턱보다 클 때)
- 공제액: 1,400만원 × 15% + 120만원 × 40% − 150만원 = 108만원
이 계산례는 전통시장·체크카드·현금영수증·문화체육 사용분이 없고, 기본 한도 300만원에 못 미쳐 108만원이 그대로 인정되는 경우를 전제로 합니다. 같은 120만원을 일반 신용카드로 셌다면 18만원(15%)만 더해지므로, 대중교통 칸 덕분에 소득공제가 30만원 늘어난 셈입니다. 실제로 줄어드는 세금은 이 공제액에 본인에게 적용되는 소득세율을 곱한 만큼이고, 지방소득세는 별도입니다.
카드 합계가 총급여 25%를 못 넘으면 대중교통 소득공제는 0원인가요?
네, 대중교통 사용분을 포함한 카드 등 사용액 합계가 총급여의 25% 이하이면 공제액은 0원입니다. 예를 들어 총급여 4,000만원인데 신용카드 600만원과 대중교통 120만원만 썼다면 합계 720만원이 문턱 1,000만원에 못 미쳐 공제가 생기지 않습니다. 문턱을 넘긴 경우에도 「조세특례제한법」 제126조의2 제2항 제6호가 25%를 공제율이 낮은 일반 신용카드 사용분부터 먼저 채우도록 정하고 있어, 대중교통 사용분은 대개 문턱 차감 없이 40%가 온전히 남습니다. 연중 교통비가 일정한 직장인이라면 문턱 계산에서 손해 볼 일이 적은 구조입니다.
대중교통 소득공제 한도는 전통시장과 함께 셉니다
대중교통 소득공제는 카드 공제 기본 한도 안에서 먼저 계산되고, 기본 한도를 넘친 몫은 전통시장 사용분과 합쳐 추가 한도까지 더 인정됩니다. 기본 한도는 연 300만원(총급여 7천만원 초과 250만원)이며, 자녀 등이 1명이면 350만원(초과 275만원), 2명 이상이면 400만원(초과 300만원)으로 늘어납니다(「조세특례제한법」 제126조의2 제10항).
추가 한도는 총급여 7천만원 초과면 전통시장·대중교통 사용분 공제액을 합쳐 연 200만원, 7천만원 이하면 문화체육 사용분 공제액까지 합쳐 연 300만원입니다(같은 조 제11항). 장보기를 전통시장으로 옮겨 40%를 받는 방법은 전통시장 소득공제 40%와 신용카드 15% 비교에 정리했는데, 이 추가 한도를 대중교통과 나눠 쓴다는 점이 함께 따져 볼 부분입니다.
💡 알아두세요 기본 한도를 넘친 경우에만 추가 한도가 열립니다. 카드 공제액이 기본 한도 안에 있으면 추가 한도는 쓰이지 않으니, 대중교통비가 많지 않은 직장인은 한도보다 25% 문턱을 넘겼는지를 먼저 확인하는 편이 계산이 빠릅니다.
📌 이 주제, 이어서 읽기
- 💡 신용카드 소득공제 25% 문턱은 신용카드 사용분부터 채워 계산됩니다 → blog.yongal2.com
교통카드를 썼는데 대중교통 소득공제가 빠지는 경우는?
무기명 선불 교통카드로 낸 요금과 현금영수증 없이 현금으로 산 승차권은 대중교통 소득공제에서 빠집니다. 「조세특례제한법」 제126조의2 제1항 제4호가 선불카드·선불전자지급수단(충전해서 쓰는 전자 결제수단)은 실지명의(본인 실명)가 확인되는 것만 공제 대상으로 정하고 있어, 편의점에서 산 무기명 교통카드는 발행사 홈페이지에 본인 명의로 등록해야 사용액이 잡힙니다.
역 창구나 터미널에서 현금으로 승차권을 샀다면 그 자리에서 휴대전화 번호로 현금영수증을 받아야 공제 대상이 됩니다. 받지 못했다면 놓친 현금영수증을 등록하거나 미발급 신고하는 방법으로 되살릴 수 있는지 먼저 확인하고, 다음부터는 결제할 때 현금영수증 발급을 요청하세요. 해외에서 탄 지하철·버스처럼 국외에서 쓴 금액은 결제수단과 관계없이 처음부터 사용액에 들어가지 않습니다.
택시·전세버스는 왜 대중교통 소득공제 40%가 아닌가요?
택시·전세버스·항공기는 법이 정한 대중교통수단이 아니어서, 카드로 내도 대중교통 소득공제 40%가 아니라 일반 칸(신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%)으로 셉니다. 기준은 「대중교통의 육성 및 이용촉진에 관한 법률」 제2조로, 대중교통수단을 “일정한 노선과 운행시간표를 갖추고 다수의 사람을 운송하는데 이용되는 것”으로 정의합니다(2025년 8월 1일 시행본).
같은 조는 이 요건을 갖춘 운송수단으로 노선여객자동차운송사업용 승합자동차(노선버스), 도시철도 차량, 여객을 운송하기 위한 철도차량 등을 나열하고, 택시처럼 정해진 노선 없이 손님이 부르는 곳으로 가는 운송이나 항공기는 이 목록에 없습니다. 회사 출근용 통근버스나 관광용 전세버스도 노선버스가 아니어서 마찬가지입니다. 버스로 오가는 출퇴근이 많고 택시 이용이 잦다면, 연말정산 간소화 자료에서 대중교통 금액과 일반 카드 금액이 어떻게 나뉘었는지 비교해 보면 이 차이가 숫자로 보입니다.
2027년부터 대중교통 소득공제 40% 폐지 추진 — 무엇이 바뀌나요?
재정경제부가 2026년 8월 입법예고한 정부안대로 법이 바뀌면 2027년 1월 1일 이후 쓰는 대중교통비는 40%가 아니라 결제수단에 따라 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%로 공제됩니다. 현행 「조세특례제한법」 제126조의2 제2항 제2호는 대중교통이용분에 “100분의 40″을 곱하도록 정하고 있는데, 이 호를 삭제하는 것이 개정안의 핵심입니다.
재정경제부는 2026년 8월 4일 이 개정안을 입법예고(법안을 국회에 내기 전에 미리 알리고 의견을 받는 절차)하면서 주요 내용으로 “대중교통이용분에 대해 별도의 공제율을 적용하지 아니하고, 문화체육사용분에 대한 별도의 공제율은 총급여액의 제한 없이 적용함”이라고 밝혔습니다. 법률안 본문에는 추가 한도를 낮추는 내용도 함께 들어 있어, 바뀌는 항목을 표로 정리했습니다.
| 항목 | 2026년 사용분(현행) | 2027년 이후(정부안) |
|---|---|---|
| 대중교통 공제율 | 40% | 신용 15%·체크·현금영수증 30% |
| 추가 한도(총급여 7천 이하) | 300만원 | 200만원 |
| 추가 한도(총급여 7천 초과) | 200만원 | 100만원 |
| 문화체육 30% 대상 | 총급여 7천 이하만 | 총급여 제한 없음 |
출처: 재정경제부 공고 제2026-211호 입법예고 법률안(2026년 8월) — 국회 의결 전 정부안 기준입니다.
대중교통 소득공제 개정안, 올해 쓴 교통비에도 적용되나요?
아니요, 정부안대로라면 2026년 12월 31일까지 쓴 교통비는 현행대로 40%로 계산됩니다. 법률안 부칙에 “이 법은 2027년 1월 1일부터 시행한다”와 “이 법 시행 이후 신용카드등을 사용하는 경우부터 적용한다”가 함께 적혀 있기 때문입니다(재정경제부 공고 제2026-211호 「조세특례제한법 일부개정법률안 입법예고」, 2026년 8월). 이 안은 국회 심의를 거쳐야 확정되므로, 시행 시기와 최종 내용은 연말 국회 처리 결과로 다시 확인해야 합니다.
개정이유에는 비과세·감면을 재정지원 방식으로 돌리는 방향이 함께 적혀 있습니다. 대중교통비를 직접 돌려받는 제도로는 K-패스 대중교통비 환급의 자격과 환급률을 함께 봐 두면, 공제가 줄어드는 2027년 이후 교통비 계획을 세울 때 비교 기준이 됩니다.
올해 대중교통 소득공제, 연말까지 확인할 것
2026년분 대중교통 소득공제는 따로 신청하지 않고, 다음 해 1월 회사 연말정산에서 간소화 자료에 잡힌 대중교통 사용액을 그대로 반영하면 됩니다. 연말 전에 할 일은 사용액이 빠지지 않게 결제 방식을 정리하는 것입니다.
- 무기명 선불 교통카드를 쓰고 있다면 발행사 홈페이지에서 본인 명의로 카드를 등록해 둡니다.
- 현금으로 승차권을 살 때는 휴대전화 번호로 현금영수증을 받아 둡니다.
- 홈택스 연말정산 미리보기에서 1~9월 카드 사용액 중 대중교통 금액이 따로 잡혔는지 확인합니다.
- 다음 해 1월 간소화 자료를 내려받아 회사에 제출하고, 빠진 사용분은 영수증으로 보완합니다.
올해 카드 사용액이 총급여 25%를 넘을지 미리 가늠하려면 연말정산 미리보기로 환급 예상액을 보는 법을 참고해, 12월 사용 계획에 대중교통 비중을 함께 넣어 계산해 보세요. 미리보기 화면은 국세청 홈택스 연말정산 메뉴에서 열 수 있습니다.
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 총급여가 7천만원을 넘어도 대중교통 소득공제 40%를 받나요?
A. 네, 총급여와 관계없이 대중교통 사용분에는 40%가 적용됩니다. 총급여 7천만원 초과자는 기본 한도가 250만원, 추가 한도가 전통시장과 합쳐 200만원으로 낮을 뿐 대중교통 공제율 자체는 같습니다.
Q. 법인카드로 낸 출장 KTX 요금도 내 대중교통 소득공제에 들어가나요?
A. 아니요, 법인카드로 결제한 출장 교통비는 법인의 비용이라 40% 대중교통 칸은 물론 본인의 카드 등 사용액 전체에서 빠집니다. 사업소득과 관련된 비용도 같은 이유로 제외되며, 개인 카드로 내고 회사에서 실비를 돌려받은 금액은 회사 연말정산 담당자에게 처리 기준을 확인하세요.
Q. 부모님이나 배우자가 쓴 교통비도 제 공제에 합칠 수 있나요?
A. 네, 배우자와 직계존비속(배우자의 부모 포함)이 쓴 금액은 요건을 갖추면 합칠 수 있습니다. 법은 합산 대상을 이 범위로 정하고 세부 요건은 시행령에 맡겨 두었으므로, 소득 요건 충족 여부를 간소화 자료 제공 동의와 함께 확인하세요. 형제자매는 법 문구에 들어 있지 않습니다.
Q. 7월에 입사했는데 1~6월에 쓴 대중교통비도 공제되나요?
A. 아니요, 신용카드 등 사용금액 소득공제는 근로를 제공한 기간에 쓴 금액만 들어가므로 입사 전 6개월분은 빠집니다. 국세청 연말정산 Q&A도 회사에 다니지 않을 때 쓴 카드 금액은 공제 대상이 아니라고 안내하며, 퇴사 후 사용분도 같은 기준입니다.
✅ 신청 전 확인할 것
- 올해 카드·현금영수증 사용액 합계가 총급여 25%를 넘는지
- 택시·전세버스 비용을 대중교통 금액으로 착각하고 있지 않은지
- 2027년 개정안의 국회 처리 결과(연말)를 다시 확인했는지
본 글은 2026년 11월 기준으로 작성했으며, 최신 금액·자격·기간은 공식 사이트에서 확인하세요. 대중교통 공제율은 2027년 1월 국회 처리 결과에 따라 다시 정해집니다(바뀌면 이 글도 갱신합니다).