전통시장 소득공제 40% vs 신용카드 15%, 연말 장보기 어디서 할까

전통시장에서 쓴 돈은 신용카드로 결제해도 소득공제율이 40%로, 일반 신용카드 사용분 15%보다 25%포인트 높습니다(「조세특례제한법」 제126조의2, 2026년 9월 18일 시행). 연말 장보기나 명절 준비처럼 어차피 나갈 지출이라면 어디서 결제하느냐에 따라 연말정산 소득공제 금액이 달라집니다. 다만 40%가 실제로 살아나려면 총급여 25% 문턱, 기본 한도와 추가 한도, 전통시장으로 인정되는 가게의 범위를 함께 따져야 합니다. 이 글은 2026년 사용분 기준으로 그 조건을 순서대로 정리했습니다.

전통시장 소득공제율은 결제수단별로 얼마나 다른가요?

전통시장 사용분은 신용카드·체크카드·현금영수증 중 무엇으로 결제해도 40%가 적용되고, 같은 금액을 일반 가게에서 신용카드로 쓰면 15%만 적용됩니다. 같은 법 제126조의2 제2항이 사용처별로 공제율을 나눠 두었기 때문인데, 정리하면 아래 표와 같습니다.

사용처·결제수단	공제율
전통시장 사용분(결제수단 무관)	40%
대중교통 이용분(결제수단 무관)	40%
도서·신문·공연·박물관·미술관·영화관·체육시설	30%(총급여 7천만원 이하만)
체크카드·현금영수증(위 항목 외)	30%
신용카드(위 항목 외)	15%

출처: 「조세특례제한법」 제126조의2 제2항, 2026년 9월 18일 시행본

같은 금액이 전통시장 사용분이면서 체크카드 사용분이기도 할 때는 두 번 세지 않고 한 항목으로만 봅니다. 총급여가 7천만원을 넘으면 문화·체육 항목의 30% 칸이 없어지고 그 지출은 결제수단에 따라 15% 또는 30%로 들어갑니다. 체육시설 이용료가 어디까지 30%로 인정되는지는 헬스장·수영장 이용료의 공제 범위를 따로 확인하는 편이 정확합니다.

누가 전통시장 소득공제를 받을 수 있나요?

전통시장 소득공제는 근로소득이 있는 거주자만 받을 수 있고, 일용근로자는 대상에서 빠집니다(「조세특례제한법」 제126조의2 제1항). 사업소득만 있는 자영업자나 프리랜서는 이 신용카드 등 소득공제 자체가 없으므로 전통시장에서 써도 40%를 적용받지 못합니다.

「조세특례제한법 시행령」 제121조의2 제3항(2026년 9월 18일 시행본)은 합칠 수 있는 가족을 배우자와 생계를 같이하는 직계존비속(배우자의 부모 포함)으로 정하고, 둘 다 연간 소득금액 합계액이 100만원 이하(총급여 500만원 이하의 근로소득만 있는 경우 포함)여야 한다고 적고 있습니다. 형제자매는 이 목록에 없어 형제자매의 카드 사용분은 넣을 수 없습니다. 부모님은 원칙적으로 주민등록상 함께 살며 실제로 생계를 같이해야 하고(일시 퇴거 등 예외 규정이 있으니 해당되면 회사 연말정산 담당자에게 확인), 자녀는 따로 살아도 됩니다. 부모님이나 성년 자녀의 카드 내역을 연말정산 간소화에서 불러오려면 그 가족이 자료 제공에 먼저 동의해야 하니 간소화 자료제공 동의 절차를 12월 안에 마쳐 두는 것이 좋습니다.

총급여 25% 문턱을 넘어야 전통시장 40%가 적용되나요?

네, 1년 카드 등 사용액 합계가 총급여의 25%(최저사용금액)를 넘어야 공제가 시작되고, 이 문턱은 일반 신용카드 사용분부터 채운 것으로 계산합니다. 총급여 4천만원인 근로자라면 문턱은 1천만원(4천만원 × 25%)입니다. 「조세특례제한법」 제126조의2 제2항 제6호가 최저사용금액(공제가 시작되는 문턱 금액)만큼을 빼는 산식을 사용분 종류별로 정해 두었는데, 순서가 신용카드 → 체크카드·현금영수증·문화체육 → 전통시장·대중교통이라서 공제율이 낮은 사용분이 먼저 문턱을 채우는 구조입니다.

신용카드 사용분이 문턱보다 많으면 어떻게 되나요?

일반 신용카드 사용분이 문턱 이상이면 전통시장 소득공제 40%는 한 푼도 깎이지 않고 그대로 공제액에 들어갑니다. 문턱만큼은 15%짜리 신용카드 사용분에서 빠진 것으로 보기 때문입니다. 그래서 이미 신용카드로 문턱을 넘긴 사람에게는 연말에 남은 장보기를 전통시장에서 하는 것이 같은 지출로 공제를 늘리는 가장 단순한 방법입니다. 반대로 신용카드 사용액이 문턱에 못 미치면 체크카드·현금영수증 30% 사용분이 문턱을 채우는 데 먼저 쓰이고, 그래도 모자랄 때만 전통시장 사용분이 문턱에 들어갑니다.

카드를 적게 써서 문턱을 못 넘으면 어떻게 되나요?

연간 사용액 합계가 총급여 25% 이하라면 전통시장에서 얼마를 썼든 전통시장 소득공제를 포함한 신용카드 등 소득공제는 0원입니다. 이 공제는 문턱을 넘은 사람에게만 계산을 시작하기 때문에, 사용액이 적은 사람이 전통시장 결제만 늘려도 문턱을 넘지 못하면 효과가 없습니다. 맞벌이라면 한쪽으로 지출을 모으는 편이 문턱을 넘기기 쉬운데, 누가 어떤 공제를 가져가는 것이 유리한지는 총급여와 다른 공제 항목까지 함께 비교해야 합니다. 문턱을 넘었는지는 연말 전에 1~9월 사용액으로 먼저 가늠할 수 있습니다.

기본 한도 300만원이 차도 전통시장 몫은 더 받나요?

네, 기본 한도를 넘긴 공제액은 전통시장·대중교통 사용분 공제액 범위 안에서 추가로 인정되며, 추가 한도는 총급여 7천만원 이하 300만원(문화체육 포함 합산), 초과 200만원입니다(「조세특례제한법」 제126조의2 제10항·제11항).

한도 구분	총급여 7천만원 이하	총급여 7천만원 초과
기본 한도(자녀등 없음)	300만원	250만원
기본 한도(자녀등 1명)	350만원	275만원
기본 한도(자녀등 2명 이상)	400만원	300만원
추가 한도(합산 대상)	300만원(전통시장+대중교통+문화체육)	200만원(전통시장+대중교통)

한도는 소득공제 금액 기준(세금 감소액 아님) · 출처: 「조세특례제한법」 제126조의2 제10항·제11항

총급여 5천만원이 전통시장에서 200만원 쓰면 얼마나 더 공제되나요?

일반 신용카드 1,800만원에 전통시장 결제 200만원을 더하면 전통시장 소득공제를 포함한 공제액은 162만 5천원으로, 200만원을 일반 가게에서 썼을 때(112만 5천원)보다 50만원 많습니다. 산식은 (200만원 × 40% + 1,800만원 × 15%) − 문턱 1,250만원 × 15% = 162만 5천원이고, 비교값은 2,000만원 × 15% − 187만 5천원 = 112만 5천원입니다. 신용카드 사용분(1,800만원)이 문턱(1,250만원) 이상이고 공제액이 기본 한도 300만원 안일 때 성립합니다.

사용액이 많아 기본 한도에 걸리면 어떻게 계산하나요?

같은 총급여 5천만원(자녀등 없음)이 일반 신용카드 3,000만원과 전통시장 500만원을 쓰면 전통시장 소득공제를 포함한 공제액은 462만 5천원으로, 모두 일반 가게에서 쓸 때(300만원)보다 162만 5천원 많습니다. 계산액 (500만원 × 40% + 3,000만원 × 15%) − 187만 5천원 = 462만 5천원 중 기본 한도를 넘는 162만 5천원이 전통시장 공제액 200만원(500만원 × 40%)보다 작아 전부 추가 한도로 인정되고, 모두 일반 사용분이면 계산액 337만 5천원이 300만원에서 잘립니다. 실제 줄어드는 세금은 이 소득공제액에 본인 과세표준(세율을 곱하는 기준 금액) 구간 세율을 곱한 만큼(산출세액 기준)이며, 근로소득세액공제가 연동돼 더 작을 수 있습니다. 연말에 차량 결제가 있다면 구입가 일부만 사용액에 들어가니 중고차 구입분의 소득공제 규칙도 함께 계산하세요.

어떤 가게가 전통시장 사용분으로 잡히나요?

「전통시장 및 상점가 육성을 위한 특별법」상 전통시장 구역 안 사업자에게 결제한 금액만 40% 대상이고, 구역 안이라도 법이 뺀 점포는 일반 사용분입니다. 「조세특례제한법」 제126조의2 제2항 제1호는 대상을 “전통시장과 대통령령으로 정하는 전통시장 구역 안의 법인 또는 사업자(대통령령으로 정하는 법인 또는 사업자는 제외한다)로부터 재화 또는 용역을 제공받은 대가”로 적고 있습니다.

• 준대규모점포: 준대규모점포(대형 유통업체가 직영하는 기업형 슈퍼마켓 등)는 전통시장 구역 안에 있어도 제외됩니다.
• 상점가·골목상권: 조문이 「전통시장」만 적고 있어 전통시장이 아닌 상점가 결제분은 일반 공제율입니다.

준대규모점포 제외는 「조세특례제한법 시행령」 제121조의2 제2항에 “「유통산업발전법」 제2조제4호에 따른 준대규모점포”로 적혀 있습니다. 가게가 전통시장으로 분류됐는지는 카드사 앱 사용 내역이나 1월 간소화 자료의 전통시장 항목으로 확인하세요.

현금으로 낸 전통시장 장보기도 40%가 되나요?

네, 현금영수증을 받으면 전통시장 소득공제 40%가 똑같이 적용되고, 영수증이 없으면 사용금액에 아예 들어가지 않습니다. 같은 조문이 현금영수증 금액을 사용금액으로 정하기 때문입니다. 결제 직후 휴대폰 번호로 발급을 요청하고, 이미 놓쳤다면 놓친 현금영수증을 등록하는 순서로 되살리는 방법을 확인하세요.

2027년부터 전통시장 소득공제는 어떻게 바뀔 수 있나요?

재정경제부 「2026년 세제개편안」(2026년 8월 3일 발표, 언론 보도 기준)대로 확정되면 2027년 사용분부터 전통시장 40%는 남고 대중교통 40% 우대가 빠지며, 추가 한도는 100만원씩 줄어드는 방향입니다. 올해(2026년) 사용분에는 적용되지 않아 현행 추가 한도가 이번 연말까지 그대로 쓰입니다.

보도에 따르면 같은 개편안은 추가 한도를 총급여 7천만원 이하 200만원, 초과 100만원으로 낮추고 도서·공연 사용분의 총급여 요건을 없애는 내용을 담았습니다(머니투데이방송 2026년 8월 3일 보도). 국회 심의 결과에 따라 내용과 적용 시기는 바뀔 수 있습니다.

12월 31일 전에 전통시장 사용분은 어떻게 점검하나요?

올해 공제는 12월 31일까지 사용한 금액으로 마감되므로, 지금까지의 사용액과 전통시장 구분 금액을 확인한 뒤 남은 지출을 배분하는 것이 순서입니다(「조세특례제한법」 제126조의2 제8항).

1. 홈택스 연말정산 메뉴에서 올해 카드·현금영수증 사용액 누계를 확인합니다(연말정산 미리보기 활용법 참고).
2. 총급여의 25%를 계산해 일반 신용카드 사용분만으로 문턱을 넘었는지 비교합니다.
3. 넘었다면 남은 장보기를 전통시장에서 결제합니다.
4. 1월 간소화 자료가 열리면 전통시장 항목 금액이 실제 결제와 맞는지 대조합니다.

연말정산 때 챙길 서류는 아래 세 가지이며, 회사 정산이 끝난 뒤 누락을 발견했다면 국세청 안내의 경정청구 절차를 확인하세요.

• 연말정산 간소화 자료 또는 카드사의 신용카드등사용금액확인서
• 확인서에 전통시장 구분이 빠진 결제의 영수증(시행령 제121조의2 제8항은 영수증 등 증명자료로 신청할 수 있다고 정함)
• 가족 사용분을 합칠 때 그 가족의 소득 요건(연간 소득금액 100만원 이하) 확인 자료

👉 국세청 홈택스 바로가기(연말정산 메뉴)

자주 묻는 질문 (FAQ)

본 글은 2026년 11월 기준으로 작성했으며, 최신 금액·자격·기간은 공식 사이트에서 확인하세요.