신용카드 소득공제 한도 400만원, 올해 지출분부터 — 자녀 2명·총급여 7천 이하

신용카드 소득공제는 1년간 쓴 카드 값이 총급여액(비과세 소득을 뺀 연간 급여)의 25%를 넘겼을 때, 그 초과분에서 계산한 금액을 근로소득금액에서 빼주는 제도입니다. 2026년 1월 1일 이후 지출분부터는 자녀·손자녀 같은 부양가족이 있으면 한도가 올라, 무자녀 300만원이던 한도가 자녀등 2명 이상이면 400만원이 됩니다(총급여 7천만원 이하 기준, 2026년 9월 기준). 지난해에 이미 빠뜨린 공제라면 5년 치를 뒤늦게 돌려받는 절차가 따로 있습니다.

같은 연말정산이라도 납입액만큼 세금을 직접 깎아주는 연금계좌 공제와는 계산 구조가 다릅니다. 신용카드 소득공제는 세금이 아니라 세금을 매기는 기준을 줄여 주는 쪽이라, 세율이 높은 사람일수록 같은 공제액의 효과가 커집니다.

신용카드 소득공제는 총급여의 25%부터 시작합니다

신용카드 소득공제에서 먼저 볼 숫자는 최저사용금액(공제가 시작되는 문턱)입니다. 조세특례제한법은 이 문턱을 “해당 과세연도의 총급여액의 100분의 25″로 정하고 있습니다. 총급여가 5,000만원이면 1,250만원까지는 카드를 아무리 써도 공제가 0원이라는 뜻입니다.

올해 지출분부터 무엇이 달라지나요?

신용카드 소득공제의 기본 한도는 그대로인데, 자녀등 부양가족 수만큼 한도가 얹힙니다. 기획재정부가 2025년 10월 발표한 세법개정 내용으로, 2026년 1월 1일 이후 지출분부터 적용됩니다.

총급여 7천만원 이하면 얼마인가요?

총급여 7천만원 이하인 근로자는 자녀등이 없으면 연 300만원, 1명이면 350만원, 2명 이상이면 400만원이 한도입니다. 1명당 50만원씩 최대 100만원이 올라갑니다.

7천만원을 넘으면 얼마인가요?

총급여 7천만원 초과 근로자는 자녀등이 없으면 250만원, 1명이면 275만원, 2명 이상이면 300만원입니다. 1명당 25만원씩 최대 50만원까지만 올라, 같은 자녀 수라도 구간에 따라 한도가 100만원 차이 납니다.

결제수단별 공제율은 어떻게 다른가요?

신용카드 소득공제의 공제율은 어디서 어떤 수단으로 썼는지에 따라 15%에서 40%까지 갈립니다. 같은 10만원이라도 공제로 잡히는 금액은 1만 5천원과 4만원으로 벌어집니다.

전통시장 사용분	40%
대중교통 이용분	40%
도서·신문·공연·박물관·영화관 등	30% (총급여 7천만원 이하만 해당)
직불·체크카드, 기명식 선불카드, 현금영수증	30%
신용카드 사용분	15%

법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 2026년 1월 시행 기준

한도를 넘긴 금액은 그냥 버려지나요?

신용카드 소득공제에는 한도를 넘긴 금액 일부를 되살려 주는 장치가 2026년 지출분부터 함께 들어왔습니다. 한도 초과분과 전통시장·대중교통 공제액 합계 중 작은 쪽을 다시 얹어 주며, 연 200만원까지(총급여 7천만원 이하면 문화체육 사용분까지 합쳐 연 300만원까지)입니다. 백화점·온라인 결제만으로 한도를 채웠다면 초과분은 되살아나지 않습니다.

내 공제액은 얼마인가요 — 계산 순서와 예시

신용카드 소득공제 계산에서 가장 많이 틀리는 지점은 문턱을 어느 결제수단에서 빼느냐입니다. 법이 공제율 낮은 신용카드 사용분부터 문턱을 깎도록 정해, 문턱은 15%짜리로 지워지고 30%·40%짜리는 대부분 살아남습니다.

사례 1 — 총급여 5,000만원, 자녀 2명

1년간 신용카드 1,500만원, 체크카드 500만원, 전통시장 200만원, 대중교통 100만원을 썼다고 하겠습니다(모두 공제 대상 지출·부양가족 사용분 없음 전제).

• 공제 대상액 합계 = 1,500만원 × 15% + 500만원 × 30% + 200만원 × 40% + 100만원 × 40% = 495만원
• 문턱 차감 = 최저사용금액 1,250만원(5,000만원 × 25%) × 15% = 187만 5천원
• 공제액 = 495만원 − 187만 5천원 = 307만 5천원 → 한도 400만원 안이므로 전액 공제

차감 규칙은 조세특례제한법 제126조의2에 “최저사용금액이 신용카드사용분보다 작거나 같은 경우: 최저사용금액 × 100분의 15″로 적혀 있습니다.

과세표준(세율을 곱하는 기준 금액) 세율이 지방소득세 포함 16.5%라고 가정하면 세금은 약 50만원 줄어듭니다. 실제 결정액은 연말정산 결과 기준입니다.

사례 2 — 한도를 넘겼을 때

총급여 4,000만원·자녀 없음(한도 300만원)인 사람이 신용카드 800만원, 체크카드 800만원, 전통시장 300만원, 대중교통 200만원을 썼다면 공제 대상액 560만원에서 문턱 180만원을 뺀 380만원이 나옵니다. 한도를 80만원 넘겼지만 전통시장·대중교통 공제액이 200만원이라 작은 쪽인 80만원이 되살아나, 380만원이 그대로 공제됩니다.

카드로 긁어도 공제가 안 되는 지출

신용카드 소득공제에서 탈락하는 지출은 다음과 같습니다. 카드 명세서에는 찍히지만 공제 대상액으로 잡히지 않습니다.

• 국외에서 사용한 금액(해외 결제·해외 직구 포함)
• 자동차 구입 대금(시행령이 정한 중고자동차는 구입액 중 일부만 포함)
• 사업소득 관련 비용, 법인의 비용에 해당하는 금액
• 물품 판매나 용역 제공 없이 결제한 비정상적 사용액

보험료·수업료·세금과 공과금·상품권 구입처럼 별도로 정해진 제외 항목도 있습니다. 카드로 낸 의료비는 총급여의 3%를 넘긴 금액을 세금에서 빼는 공제로 아예 다른 기준을 쓰니, 큰 금액을 결제하기 전에 국세청 연말정산 안내에서 해당 항목을 확인하세요.

남은 넉 달, 무엇을 확인하고 어떻게 신청하나요

신용카드 소득공제는 별도 접수 창구가 있는 지원금이 아니라 연말정산 서류로 신청하는 공제입니다. 이번 한도 확대는 기획재정부 2025년 10월 30일 발표 기준 자녀당 50만원(총급여 7천만원 초과자는 25만원)이며 적용기한이 2028년 12월 31일까지 연장됐습니다.

1. 홈택스에서 올해 카드 사용액을 조회해 총급여의 25%를 넘겼는지 확인합니다.
2. 문턱을 넘겼다면 남은 결제는 체크카드·현금영수증, 전통시장, 대중교통으로 옮깁니다.
3. 부양가족 사용분을 합칠 수 있는지 시행령 요건을 확인해 카드 명의를 정리합니다.
4. 다음 해 1월 간소화 자료를 내려받아 회사에 제출합니다.
5. 누락분이 있으면 5월 종합소득세 확정신고나 경정청구로 정정합니다.

연말정산은 항목마다 기준이 달라 미리 순서를 정해 두는 편이 낫습니다. 무주택 세입자라면 월세액을 세금에서 빼주는 공제도 같은 정산에서 함께 신청하고, 청약통장 납입액 공제는 12월 31일 납입분까지 반영됩니다.

👉 홈택스에서 카드 사용액 조회하기

자주 묻는 질문 (FAQ)

본 글은 2026년 9월 기준으로 작성했으며, 최신 금액·자격·기간은 공식 사이트에서 확인하세요. 세법이 개정되면 이 글도 갱신합니다.